Изменения в РСВ за 1 квартал 2025 года: что нужно учесть бухгалтеру

С приближением сдачи отчетности за первый квартал 2025 года бухгалтеров ждет немало изменений, особенно в части расчета страховых взносов. В связи с налоговой реформой были обновлены формы отчетности, и теперь при заполнении расчета по страховым взносам важно учитывать новые разделы и приложения.

Изменения коснулись следующих организаций:

НКО на УСН;
МСП в обрабатывающей промышленности;
Централизованных религиозных организаций;
глав КФХ;
работающих с иностранными сотрудниками;
работающих с сотрудниками по договорам ГПХ.

Разберемся, что изменилось, и как это повлияет на вашу работу.

Обновленная форма РСВ: что изменилось?

С 1 квартала 2025 года вступают в силу изменения в расчете по страховым взносам. Важные моменты, на которые стоит обратить внимание:

Обновленная форма РСВ теперь включает новые разделы, которые необходимо заполнять в зависимости от типа организации.
Для НКО на УСН, МСП и иностранных граждан добавлены новые строки и приложения.
Структура отчетности претерпела изменения, и важно следить за правильностью заполнения новых данных, чтобы избежать ошибок и штрафов

Что изменилось для НКО на УСН

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения, которые ведут деятельность в социально значимых областях, получили важное обновление. Теперь такие НКО могут учитывать доходы от трудоустройства инвалидов в расчетах по страховым взносам.

Это изменение касается организаций, которые получают гранты, целевые поступления и доходы от уставной деятельности.

Особенности

В составе доходов теперь можно учитывать также доходы от трудоустройства инвалидов по договорам с работодателями, обязанными выполнять квоту по трудоустройству инвалидов.
В связи с этим в расчете по страховым взносам для НКО на УСН будет добавлена новая строка в Приложение 2 к разделу 1. Это дополнение позволяет корректно отразить эти доходы в отчетности.

Что нужно делать? Не забывайте заполнить новое поле в Приложении 2, чтобы учесть все доходы и избежать ошибок при сдаче отчетности.

Пониженные тарифы для МСП в обрабатывающей промышленности

Для малых и средних предприятий (МСП), работающих в сфере обрабатывающей промышленности, с 1 января 2025 года вводится новый пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Это значительное снижение по сравнению с тарифом в 15% для других субъектов МСП.

Чтобы воспользоваться этим тарифом, необходимо заполнить новое Приложение 3.1 к разделу 1 расчета. Это поможет подтвердить право на пониженный тариф и избежать штрафов за неверное заполнение.

Что нужно делать? МСП, работающие в обрабатывающей промышленности, должны внимательно заполнять новое приложение, чтобы подтвердить применение пониженного тарифа и правильно отразить эти данные в расчете.

Сведения о иностранных гражданах

Изменения коснулись и заполнения сведений о иностранных гражданах, работающих в России. Теперь в расчете РСВ для таких работников необходимо указывать дополнительные данные:

Дата рождения
Пол
Вид удостоверяющего документа, его серию и номер
Базу для исчисления взносов в пределах единой предельной величины.

Эти данные нужно будет отразить в Приложении 5 к разделу 1 расчета. Это изменение поможет ФНС корректно учитывать взносы для иностранных граждан, застрахованных по международным договорам.

Что нужно делать? Убедитесь, что все данные о иностранных работниках внесены правильно. Это поможет избежать отказов в принятии отчетности.

Персонифицированные сведения: что нужно учесть?

С 1 января 2025 года в расчете РСВ нужно отдельно указывать выплаты по гражданско-правовым договорам. Если выплаты не превышают предельную базу для взносов, их нужно отражать в расчете по новой строке.

Что важно?

Если за последние три месяца отчетного периода выплаты не производились, по строкам с суммовыми показателями ставятся прочерки.
Если выплаты по ГПД были произведены, но в последний месяц расчетного периода выплат не было, в графах ставятся прочерки и указывается соответствующий код.

Что нужно делать? Следите за правильностью отражения всех выплат по ГПД. Это важное изменение, которое поможет избежать ошибок в расчете.

Обновления для глав К(Ф)Х

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства (К(Ф)Х) теперь должен учитывать несколько важных изменений. Например, если глава К(Ф)Х получает военную пенсию, то в расчетах РСВ теперь нужно будет отражать только взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), если он освобожден от уплаты взносов на пенсию.

Что важно?

Раздел 2 и подраздел 1 к разделу 2 РСВ теперь должны заполняться с учетом новой информации для глав К(Ф)Х, получающих военную пенсию.
В случае, если глава К(Ф)Х не является военным пенсионером, в расчете продолжается отражение взносов на ОПС и ОМС.

Что нужно делать? Глава К(Ф)Х, который получает военную пенсию, должен внимательно заполнять расчет с учетом этих изменений.

Новые коды тарифов и категорий застрахованных лиц

ФНС добавила новые коды для категорий плательщиков взносов в Приложении № 5. Теперь централизованные религиозные организации и МСП, работающие в обрабатывающей промышленности, должны использовать специальные коды для льготных тарифов.

Что нужно делать? Убедитесь, что в расчете использованы новые коды для правильного применения льготных тарифов.

Штрихкоды в отчетах

Штрихкоды обязательны для корректного внесения данных на стороне ФНС. В самих штрихкодах произошли изменения. Важно помнить, что штрихкоды должны быть на всех документах, которые передаются в налоговые органы.

Что нужно делать? Внесите штрихкоды в отчетность и следите за их правильностью.

Как избежать ошибок при подготовке РСВ?

Проверьте актуальность формы РСВ. Убедитесь, что у вас обновленная версия формы с учетом всех изменений. Установите актуальный релиз вашей «1С».
Проверьте настройки базы. Если у вас Централизованная религиозная организация, субъект МСП, занятый в обрабатывающих производствах или участник Технополиса, отразите это в настройках учетной политики.
Заполняйте все строки и приложения правильно. Внимательно следите за новыми разделами для НКО, МСП, иностранных граждан и ГПД.
Используйте автоматизацию. Программные решения помогут избежать ошибок и упростят процесс подготовки отчетности.
Перепроверьте персонифицированные сведения. Убедитесь, что все данные о сотрудниках и их выплатах отражены корректно.

Как проверить расчет страховых взносов

Проверьте расчеты через отчет «Проверка расчетов взносов». В «1С:Бухгалтерии предприятия» он находится в разделе «Зарплата и Кадры – Отчеты по зарплате», в «1С:Зарплата и управление персоналом» – в разделе «Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам».

Если суммы отображаются красным – пересчитайте страховые взносы.

Как исправить, если вы не поставили тариф своевременно

В такой ситуации следует сделать перерасчет.

В настройках учетной политики указать верный тариф страховых взносов, и месяц, с которого он должен был применяться

В незакрытом периоде можно пересчитать с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов», на вкладке «Взносы» нажать кнопку «Пересчитать взносы». Так вам не придется перезаполнять весь документ, если ранее его уже рассчитали.
Для закрытых периодов перерасчет можно произвести при начислении зарплаты за текущий период с помощью документа «Перерасчет страховых взносов». В документе укажите расчетный период, месяц регистрации перерасчета и нажмите кнопку «Рассчитать»

Если ранее предоставляли первичный расчет по страховым взносам, заполните уточненный расчет за этот период, указав номер корректировки.

Подготовка отчетности по РСВ в 2025 году требует повышенного внимания к деталям. Внесенные изменения связаны с расширением требований и добавлением новых данных, поэтому важно внимательно следить за каждым этапом.

Мы понимаем, как сложно следить за всеми изменениями в отчетности

Если вам нужно помочь или есть вопросы, мы всегда готовы предложить поддержку на каждом этапе подготовки отчетности.

Подробнее