Что поменяется в НДФЛ с 2025 года и как это затронет вас

2025 год обещает быть не самым простым для бухгалтеров и налогоплательщиков — на горизонте масштабные изменения в УСН, НДС, НДФЛ и других налогах. Давайте разберемся, что ждет всех нас в ближайшем будущем и как это отразится на отчетности и уплате налогов.

Кому нужно готовиться к изменениям в НДФЛ?

НДФЛ — это один из ключевых налогов, и изменения коснутся широкого круга людей, начиная от обычных физических лиц до сотрудников компаний, ответственных за исчисление и своевременную уплату налога. Вот основные группы, на которые нововведения повлияют сильнее всего.

• Физические лица с высоким доходом. Чем больше вы зарабатываете, тем больше будете платить — налоговая ставка будет расти вместе с вашими доходами.
• Индивидуальные предприниматели. Для них планируются изменения в расчете НДФЛ, что тоже потребует внимательного подхода.
• Самозанятые. Им также придется привыкнуть к новым правилам.
• Инвесторы. Хотя это менее очевидная, но весьма рисковая категория, поскольку налоговая реформа может сильно затронуть доходы от инвестиций.

Основные направления изменений

Перед тем как углубляться в конкретные нововведения, важно понять основные цели налоговой реформы. Она направлена на то, чтобы сделать НДФЛ более справедливым и прозрачным. Вот ключевые задачи реформы.

• Прозрачность. Государство планирует ужесточить контроль за уклонением от уплаты налогов.
• Дифференциация ставок. Теперь налог будет рассчитываться в зависимости от размера дохода.
• Социальная справедливость. Предполагается, что новая налоговая система станет более справедливой и эффективной.

Какие будут ставки НДФЛ?

С 2025 года в России заработает расширенная прогрессивная шкала НДФЛ. Если сейчас существует всего несколько ступеней, то реформа введет пять уровней налоговых ставок. Вот как это будет выглядеть:

• 13% — с доходов до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — с доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год;
• 18% — с доходов от 5 до 20 млн рублей в год;
• 20% — с доходов от 20 до 50 млн рублей в год;
• 22% — с доходов свыше 50 млн рублей в год.

Кроме того, для семей с двумя и более детьми вводится льготная ставка 6%, если доход семьи не превышает 1,5 прожиточных минимума в регионе. Однако точные правила предоставления льготы будут утверждены ближе к 2025 году, и на нее смогут претендовать семьи с доходом до 106 000 рублей в месяц.

Как будут облагаться дивиденды

Налоги на дивиденды тоже претерпят изменения, но не столь радикальные. Вот что нам обещают:

• 13% — с доходов до 2,4 млн рублей;
• 15% — с доходов, превышающих этот порог.

Какие доходы будут облагаться налогом?

Сейчас все источники дохода, облагаемые НДФЛ, указаны в статье 210 Налогового кодекса. Сюда входят зарплаты, выигрыши, доходы от инвестиций и другие виды доходов. Реформа внесет свои коррективы, основываясь на Федеральном законе №176-ФЗ.

Однако есть доходы, которые не будут облагаться НДФЛ. Вот лишь некоторые из них:

• государственные пособия;
• компенсационные выплаты;
• пенсии;
• ежемесячные выплаты по рождению ребенка;
• алименты;
• стипендии;
• некоторые виды материальной помощи.

Более полный список доходов, освобожденных от НДФЛ, можно найти в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Новые вычеты по НДФЛ

После реформы изменятся не только ставки и лимиты доходов, но и размеры стандартных налоговых вычетов. Вот основные цифры:

• 1 400 рублей — вычет на первого ребенка;
• 2 800 рублей — на второго;
• 6 000 рублей — на третьего и последующих детей.

Лимит, при достижении которого прекращаются вычеты, составит 450 000 рублей.

Что еще может измениться?

Как видно, многие аспекты налоговой реформы все еще находятся в разработке и могут уточняться. Один из проектов закона предполагает, что родители с двумя и более детьми смогут получать ежегодную выплату в виде возврата части уплаченного НДФЛ. Возврат планируется производить на основании заявления в Социальный фонд России (СФР).

Что еще может измениться?

2025 год принесет серьезные изменения, и бухгалтеры должны быть готовы к этим вызовам. Важно следить за обновлениями в законодательстве, чтобы правильно и вовремя применять новые ставки и вычеты, а также не допустить ошибок в расчетах НДФЛ.