Есть разные факторы, которые отслеживает налоговая при планировании проверок. Но самым главным показателем остается показатель безопасной налоговой нагрузки. ФНС собирает среднеотраслевые показатели ежегодно и обновляют их обычно не позже 5 мая. Такие показатели отражают долю, которую занимают начисленные налоги по отношению к выручке.
И если ваша налоговая нагрузка будет ниже, чем средний показатель по вашей отрасли, это будет поводом для налоговой взять вас под особый контроль. Последствиями могут быть проверка выписок по счетам, вызов на комиссии, выездная проверка, а затем — доначисления и штрафы.
Чтобы эти последствия не наступили, стоит контролировать налоговую нагрузку.
Как считать налоговую нагрузку
- Рассчитываем налоговую нагрузку по следующей формуле:
- Сравните полученный результат, который отражает ваш уровень налоговой нагрузки, с данными в таблице.
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | Налоговая нагрузка, % | Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, % |
|---|---|---|
| ВСЕГО | 11,0 | 3,3 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 2,2 | 2,1 |
| производство и распределение газообразного топлива | 2,2 | 1,5 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,7 | 0,8 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 2,8 | 3,3 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 2,9 | 1,0 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего | 2,9 | 1,1 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 3,4 | 0,2 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3,4 | 2,1 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего | 4,1 | 5,2 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,1 | 2,1 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 4,7 | 4,7 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 5,0 | 1,7 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,4 | 1,5 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 5,5 | 4,6 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 6,1 | 2,6 |
| Транспортировка и хранение — всего | 6,5 | 4,6 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего | 6,7 | 2,3 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,8 | 4,5 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 6,9 | 3,0 |
| Обрабатывающие производства — всего | 7,1 | 1,9 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 7,6 | 2,0 |
| рыболовство, рыбоводство | 7,8 | 5,6 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,1 | 3,8 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 8,1 | 6,7 |
| производство кожи и изделий из кожи | 8,2 | 5,0 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,4 | 3,6 |
| деятельность водного транспорта | 8,4 | 4,1 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 8,6 | 4,0 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 8,9 | 3,3 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего | 8,9 | 4,6 |
| лесоводство и лесозаготовки | 9,3 | 7,5 |
| производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 9,6 | 4,2 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего | 10,1 | 5,8 |
| Строительство | 10,4 | 4,4 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 11,8 | 5,2 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 15,1 | 11,6 |
| Деятельность в области информации и связи — всего | 16,5 | 5,2 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 17,9 | 3,8 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуг | 18,4 | 10,0 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 20,5 | 5,4 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 21,7 | 2,0 |
| Добыча полезных ископаемых — всего | 43,5 | 1,6 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых — всего | 52,5 | 1,0 |
Что делать при низкой налоговой нагрузке
Если коэффициент вашей налоговой нагрузки ниже, чем в приведенной таблице, то есть риск, что ФНС запросит пояснения. Вы должны будете подготовить ответ для налоговой. Если понижение нагрузки произошло из-за объективных причин, то об этом также письменно необходимо оповестить налоговых инспекторов.
Примеры объективных причин низкой налоговой нагрузки:
- компания на специальном налоговом режиме — УСН, ЕНВД, ЕСХН;
- применяются льготы;
- падение спроса на товары и услуги и др.
Однако и после пояснения на запрос у ФНС могут остаться сомнения. Тогда вам назначат выездную проверку, за которой вполне могут последовать доначисления налогов и штрафы.
Как избежать выездных налоговых проверок
Учтите, что помимо контроля уровня налоговой нагрузки, налоговики уже используют комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Основная тенденция за последние несколько лет — проверка сделок с контрагентами, выявления схем ухода от налогов через фиктивные сделки. При этом подозрительной может стать и реальная сделка по очень многим причинам.
Чтобы снизить этот риск, лучше всего проверять контрагентов самостоятельно, заранее. Более того, специальные сервисы подтвердят проявленную предусмотрительность специальной справкой. Например, «1СПАРК Риски» не только автоматизирует проверку контрагентов через удобные индикаторы прямо в «1С», но и поможет распечатать все необходимые документы для предоставления в ИФНС.
Проверьте контрагентов сейчас — бесплатно. Получите тестовый доступ к «1СПАРК Риски» на 30 дней!
«1С» и налоговые риски
Фирма «1С» готовит обновления, с которыми показатели налоговых рисков будут отражаться в программах «1С». Обновления ожидаются в новейших редакциях следующих конфигураций:
- «1С:Бухгалтерия предприятия»
- «1С: Комплексная автоматизация»
- «1С: Управление торговлей»
- «1С:ERP Управление предприятием 2»
- «1С: Зарплата и управление персоналом»
- «1С: Розница»
- «1С: Управление нашей фирмой»
- «1С:Управление производственным предприятием»
- «1С:Налогоплательщик»
