НДС и УСН без стресса: решаем задачи налоговой реформы 2025 года

В 2025 году вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, которые могут существенно повлиять на малый и средний бизнес. Одним из самых ожидаемых изменений является расширение порогов для применения упрощенной системы налогообложения. Это даст возможность большему числу предприятий использовать этот режим и упростить процесс налогового учета.

В этой статье разберемся, что именно изменится для бизнеса с 1 января 2025 года и как подготовиться к этим нововведениям.

Что изменится в условиях применения УСН с 2025 года

Одним из самых значительных изменений является увеличение лимитов для применения УСН. Ранее многие малые и средние предприятия сталкивались с тем, что их доходы превышали установленные для УСН пороги, что вынуждало их переходить на более сложные системы налогообложения. С 2025 года эти лимиты будут значительно увеличены, что откроет новые возможности для бизнеса.

1. Порог по доходам. До 2025 года УСН можно было применять, если доход за 9 месяцев не превышал 112,5 миллионов рублей. С 2025 года эта цифра увеличивается до 337,5 миллионов рублей, с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. Это означает, что малый бизнес, чьи доходы растут, сможет продолжать использовать упрощенную систему на протяжении более длительного времени.
2. Порог по стоимости основных средств. Ранее компании, у которых остаточная стоимость основных средств превышала 150 миллионов рублей, не могли использовать УСН. С 2025 года этот порог увеличивается до 200 миллионов рублей. Таким образом, компании с дорогим оборудованием или недвижимостью смогут продолжить использовать УСН, что станет важным фактором для предприятий, которые активно инвестируют в развитие.
3. Численность сотрудников. Еще одно изменение касается максимальной численности работников. Если раньше УСН можно было применять при количестве сотрудников не более 100 человек, то с 2025 года этот порог повышается до 130 человек. Это сделает возможным применение УСН для более крупных компаний, не выходя за рамки малого и среднего бизнеса.

Эти нововведения будут особенно полезны для растущих компаний, которые хотят сохранить упрощенную систему налогообложения и избежать необходимости перехода на более сложные режимы.

Кто сможет продолжать использовать УСН в 2025 году

Для тех, кто уже применяет УСН, важной новостью является то, что право на использование УСН сохраняется при соблюдении новых, более высоких порогов. Так, для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые уже используют упрощенную систему, сохраняются некоторые условия.

• Доходы: до 450 миллионов рублей за текущий отчетный период (против 200 миллионов ранее).
• Основные средства: остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 миллионов рублей.
• Численность сотрудников: до 130 человек.

Это важное изменение позволяет компаниям с большими доходами и численностью персонала не терять возможность использовать УСН и продолжать пользоваться ее преимуществами, такими как более простое ведение учета и налоговых отчетов.

Что происходит с налоговыми ставками?

Еще одно важное изменение — это отмена повышенных ставок налога для организаций, которые превышают лимиты для применения УСН. В течение нескольких лет с 2021 года действовали повышенные ставки, если компания превышала порог доходов для применения УСН. С 2025 года для всех налогоплательщиков, которые используют УСН, установлены только базовые ставки:

• 6% — для объекта налогообложения «доходы».
• 15% — для объекта «доходы минус расходы».

Таким образом, налоговое бремя для малых и средних предприятий уменьшится, что даст бизнесу дополнительные финансовые ресурсы для развития. Это особенно важно для компаний, которые накапливают доходы и могут оказаться на грани перехода на другие системы налогообложения.

НДС для упрощенцев: что изменится

С 2025 года предприниматели и организации, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС при определенных условиях. Если доходы за предыдущий год превышают 60 миллионов рублей, компания автоматически становится плательщиком НДС. Однако для тех, чьи доходы не превышают эту цифру, предусмотрено освобождение от НДС.

Если же порог в 60 миллионов рублей будет превышен, компаниям будет предложено выбрать один из двух вариантов:

1. Общий порядок. НДС будет начисляться по стандартным ставкам 20% (для большинства товаров и услуг) и 10% (для некоторых категорий товаров, таких как продукты питания).
2. Пониженные ставки. Можно выбрать применение пониженных ставок НДС — 5% или 7%, в зависимости от размера дохода. Однако при этом не будет возможности на вычет НДС, и входящий НДС можно будет учитывать в составе расходов.

Для многих предприятий это важное изменение, так как переход на НДС потребует внесения изменений в систему учета и подготовку к новой отчетности.

Новые возможности в «1С:Управление торговлей 8», ред. 11 для учета НДС при УСН с 01.01.2025

С 01.01.2025 года, в связи с изменениями в законодательстве, в конфигурации «1С:Управление торговлей 8», редакция 11, релиз 11.5.20.20, был добавлен функционал для учета НДС при применении УСН. Этот функционал позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых доход превышает 60 млн рублей, корректно начислять налог УСН в «1С» и соблюдать требования нового законодательства.

Основные изменения в релизе 11.5.20.20

1. Настройки учета НДС для УСН. В новой версии программы появился блок для настройки учета НДС в зависимости от дохода организации на УСН. В разделе Настройки учета НДС при УСН можно выбрать один из следующих вариантов налогообложения:
   • Продажа не облагается НДС — применяется, если доход организации менее 60 млн рублей.
   • Продажа облагается НДС по ставке 5% — для дохода от 60 до 250 млн рублей, ставка 5%, но без права на вычеты.
   • Продажа облагается НДС по ставке 7% — для дохода от 250 до 450 млн рублей, ставка 7%, без вычетов.
   • Применяются общие ставки НДС (20% и 10%) — для дохода свыше 450 млн рублей, с возможностью вычетов.
2. Автоматическое выставление счетов-фактур. В обновленной версии программы предусмотрена возможность автоматического выставления счетов-фактур, а также ведение книг покупок и продаж для организаций на УСН, которые становятся плательщиками НДС. Все операции, связанные с НДС, теперь автоматически учитываются в документах и отчетах.
3. Поддержка льготных ставок НДС (5% и 7%). При применении пониженных ставок (5% и 7%) входящий НДС включается в стоимость приобретаемых товаров, работ и услуг, но не подлежит вычету. Эта настройка позволяет корректно вести учет НДС в зависимости от выбора ставки.
4. Учет доходов и автоматический переход на другой режим. Программа позволяет автоматически определять, когда организация на УСН должна перейти на общий режим налогообложения (ставки 20% и 10%). Для этого в настройках учета НДС можно выбрать параметры, соответствующие конкретному уровню дохода, и система автоматически будет переключать режимы налогообложения при превышении пороговых значений.
5. Поддержка новой ставки НДС в документах. В обновлении добавлены новые значения ставок НДС: 5%, 7%, 5/105 и 7/107. При создании документов (например, заказов, актов, счетов-фактур) система автоматически будет подставлять нужную ставку в зависимости от выбранных настроек учетной политики.
6. Учет НДС в документах на аванс и межценовую разницу. В программе также реализована возможность учета НДС для операций с авансами, а также для сделок с межценовой разницей. Это позволяет корректно учитывать НДС при любых условиях реализации.
7. Обновление данных в учетных политиках. При обновлении информационной базы, в уже существующих учетных политиках будет автоматически создана запись с настройками для 01.01.2025, при этом настройки НДС для УСН будут установлены по умолчанию как «Без НДС». Если необходимо изменить вариант налогообложения, это нужно будет сделать вручную.

Обратите внимание

Купив программу «1С:Управление торговлей» (версия не ниже ПРОФ) и заключив договор 1С:ИТС, вы получите видеокурс от «1С» бесплатно или со скидкой. Это отличный способ быстро освоить программу и начать работать с ней без проблем.

Практическое применение

После обновления конфигурации, пользователи смогут легко адаптироваться к новым требованиям законодательства. При создании документов (заказы, счета-фактуры, корректировки) будет автоматически подбираться правильная ставка НДС, исходя из настроек в блоке учета НДС. Например, если организация на УСН превысила доход в 60 млн рублей, она автоматически перейдет в статус плательщика НДС и начнет начислять его по новым ставкам.

При необходимости корректировать ставки НДС в уже созданных документах, предусмотрена функция группового изменения ставки НДС в табличной части документов, что значительно ускоряет процесс учета УСН в «1С 8.3».

С релизом 11.5.20.20 конфигурации «1С:Управление торговлей 8», организации на УСН получили полный функционал для выполнения новых требований по НДС с 01.01.2025 года. Обновления системы обеспечивают удобство работы с налогами и упрощают процесс перехода на новый режим налогообложения, а также позволяют избежать ошибок при оформлении документов.

Как подготовиться к изменениям?

Предприниматели и бухгалтерии должны заранее подготовиться к изменениям, чтобы не столкнуться с проблемами при внедрении новых правил.

1. Пересчитать свои доходы и убедиться, что они соответствуют новым порогам для применения УСН.
2. Обновить учетную политику в «1С» и других системах, чтобы система автоматически учитывала новые ставки НДС и правила налогообложения.
3. Проанализировать влияние НДС на финансы компании, если вы планируете превысить порог 60 миллионов рублей.
4. Провести обучение сотрудников, чтобы они могли правильно настроить учет НДС и другие изменения в работе с налоговыми отчетами.

С 2025 года малый и средний бизнес получит новые возможности для упрощенного налогообложения. Расширение пороговых значений для применения УСН и введение новых правил по НДС значительно упростят налоговую нагрузку для компаний, позволяя им эффективно развиваться, не переходя на более сложные налоговые режимы.

Однако важно заранее подготовиться к изменениям и внимательно следить за настройками учетных систем, чтобы избежать штрафов и ошибок в расчетах.