Налоговая реформа 2025: как упрощенцам работать с НДС и программами «1С»

2025 год принесет значительные изменения для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). Если раньше упрощенка казалась «легким» налоговым режимом, то теперь придется включать в работу НДС. Новые правила обязывают многих упрощенцев выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также сдавать декларации.

Сложно? На первый взгляд — да, но если использовать современные инструменты, такие как программы «1С», то многие задачи можно автоматизировать и упростить. В этом материале подробно разберем, какие изменения нас ждут и как организовать работу в «1С».

Что меняется для упрощенцев в 2025 году

С 2025 года НДС касается не только организаций на общей системе налогообложения (ОСН), но и упрощенцев. Закон № 176-ФЗ устанавливает, что:

• Упрощенцы с доходом свыше 60 миллионов рублей в год становятся плательщиками НДС.
• Если доход меньше 60 миллионов, вы остаетесь без НДС, но с обязательством указывать «Без налога (НДС)» в счетах-фактурах.

Пример. Если вы ИП и ваш доход за год составил 70 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года вам необходимо подавать декларации по НДС и вести соответствующий учет. Но если доход 50 миллионов, НДС не обязателен.

Ставки НДС для упрощенцев

Нововведения предусматривают несколько вариантов ставок НДС, которые зависят от дохода:

• 5% — если доход от 60 до 250 миллионов рублей.
• 7% — для дохода от 250 до 450 миллионов рублей.
• 20% или 10% — если доход превышает 450 миллионов рублей, либо вы решили работать по общей системе налогообложения.

Обратите внимание, что при ставках 5% и 7% вычеты по входному НДС не применяются. При ставках 20% и 10% вы можете учитывать НДС, уплаченный поставщикам, в своих расходах.

Пример. Если вы выбираете ставку 5%, то при покупке товаров у поставщика НДС включается в их стоимость. Но если выбрана ставка 20%, вы можете подать заявление на вычет входного НДС.

Новые обязанности

Если вы становитесь плательщиком НДС, на вас возлагаются следующие обязательства:

• Выставлять счета-фактуры.
• Вести книги продаж и покупок.
• Сдавать декларации по НДС в налоговую инспекцию.
• Принимать к вычету входной НДС (если это предусмотрено ставкой).

Для небольших компаний эти задачи могут показаться сложными, но именно здесь на помощь приходят программы «1С», которые автоматизируют большую часть процессов.

Как подготовиться к изменениям с помощью программ «1С»?

Если вы используете устаревшие версии, такие как «1С:Управление торговлей» 10.3 или «1С:Бухгалтерия» предприятия» 2.0, они не поддерживают новые требования. Обновитесь до последних редакций:

• «1С:Бухгалтерия» предприятия» 3.0.
• «1С:Управление торговлей» 11.4.

Обновления включают настройки для НДС и адаптированы под новые формы отчетности.

Настройка учета НДС в «1С:Бухгалтерия»

Для корректной работы с НДС в «1С:Бухгалтерии» предприятия» необходимо настроить учет.

1. Зайдите в «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты».
2. В разделе НДС выберите подходящую ставку:
• 5%, если доход от 60 до 250 миллионов рублей.
• 7%, если доход от 250 до 450 миллионов рублей.
• 20% или 10%, если доход превышает 450 миллионов.

После этого программа автоматически начнет учитывать выбранную ставку в документах, декларациях и книгах.

Работа с НДС в «1С:Управление торговлей»

Для торговых компаний с 2025 года добавлены новые функции в «1С:Управление торговлей».

• Продажи без НДС: если доход меньше 60 миллионов рублей, операции отображаются с пометкой «Без налога (НДС)».
• Продажи с НДС (5% или 7%): для упрощенцев с доходом до 450 миллионов рублей.
• Продажи с общей ставкой НДС (20% или 10%): для крупных компаний или тех, кто выбрал общий порядок налогообложения.

Эти настройки помогут вам автоматически распределять ставки по всем операциям.

Автоматизация расчетов и отчетности

Программы «1С» облегчают выполнение новых обязательств:

• Автоматический расчет НДС. Выберите ставку, и программа сама рассчитает налог по каждой операции.
• Выставление счетов-фактур. Создание документов для покупателей теперь занимает несколько минут.
• Формирование книг продаж и покупок. Все данные собираются автоматически.
• Декларации по НДС. Программа подготовит отчет и проведет проверку перед отправкой в налоговую.

Что будет, если не подготовиться?

Если вовремя не настроить учет НДС и не обновить программы, вы рискуете столкнуться с серьезными проблемами.

• Штрафы и пени. Неправильное оформление счетов-фактур или несдача декларации может повлечь значительные штрафы.
• Ошибки в учете. Старые версии программ не поддерживают новые формы и настройки, что приведет к некорректным данным.
• Дополнительная нагрузка. Вручную рассчитывать НДС, вести книги и составлять отчеты крайне сложно.

Частые вопросы о новых правилах НДС для упрощенцев в 2025 году

Нововведения в налогообложении всегда вызывают массу вопросов. Мы собрали самые популярные из них, чтобы вы могли подготовиться к изменениям. Разберемся, как платить НДС, правильно вести учет и избежать типичных ошибок.

Нужно ли включать суммы НДС, полученные от покупателей, в доход?

Короткий ответ — нет. Суммы НДС, которые вы начисляете покупателям, не учитываются при расчете единого налога на УСН. В статье 248 Налогового кодекса прямо сказано, что из доходов исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям, включая НДС.

Пример

Если за 1 квартал вы оказали услуг на 105 тысяч рублей, из которых 5 тысяч — это НДС (ставка 5%), то налогооблагаемая база для расчета единого налога составит 100 тысяч рублей.

Какие новые документы и отчетность появятся у упрощенцев — плательщиков НДС?

С 2025 года упрощенцы, работающие с НДС, обязаны соблюдать новые требования:

• Выставлять счета-фактуры. Это касается не только продаж, но и случаев, когда вы выступаете налоговым агентом. Отсутствие счета-фактуры может стоить вам штрафа в размере 10–30 тысяч рублей.
• Вести книгу продаж и покупок. Здесь фиксируются все операции, связанные с начислением НДС, а также налоговые вычеты (например, на возвраты авансов или расторжения договоров).
• Сдавать декларации по НДС. Отчетность должна подаваться только в электронном виде и строго по установленному формату.

Совет: если вы еще не работаете с электронным документооборотом (ЭДО), пора задуматься о его внедрении. Это сэкономит время на сдачу отчетности и сделает учет более прозрачным.

Можно ли избежать НДС, зарегистрировав несколько ИП или ООО?

Нет. Разделение бизнеса между несколькими компаниями или ИП может быть квалифицировано налоговой инспекцией как дробление бизнеса. Если ФНС обнаружит, что это сделано для уменьшения налоговой нагрузки, последствия будут неприятными:

• Доходы объединят, а налоги доначислят.
• Возможны штрафы и санкции.

Если вы хотите открыть новое юридическое лицо, убедитесь, что у вас есть обоснование — например, запуск нового направления бизнеса.

Стоит ли повышать цены из-за НДС?

Этот вопрос требует комплексного подхода. Если вы не поднимете цены, часть прибыли уйдет на оплату налога, что снизит рентабельность. Но резкое повышение цен может отпугнуть клиентов. Чтобы найти баланс, проанализируйте:

1. Спрос и конкуренцию. Удержат ли ваши клиенты повышенные цены? Как это отразится на вашем рынке?
2. Влияние на прибыль. Рассчитайте, сможете ли вы сохранить текущие цены, не теряя рентабельность.
3. Контрагентов. Если ваши поставщики не работают с НДС, возможно, стоит пересмотреть сотрудничество.
4. Финансовую модель. Проанализируйте, как разные ставки НДС повлияют на продажи и чистую прибыль.

Как работать с НДС, если отгрузка и оплата приходятся на разные годы?

Сложности переходного периода часто вызывают путаницу. Как разобраться?

• Если оплата была в 2024 году, а отгрузка в 2025-м, то операция облагается НДС, поскольку налог начисляется по правилам, действующим на момент отгрузки. В договоре можно заранее предусмотреть увеличение стоимости на сумму НДС.
• Если отгрузка состоялась в 2024 году, а оплата в 2025-м, то НДС не начисляется, поскольку товар или услуга были переданы до вступления новых правил.

Совет: заранее пересмотрите договоры и предусмотрите доп.соглашения для корректного учета НДС.

Как сдавать декларации по НДС?

Отчетность по НДС подается только в электронном виде. Для этого вам понадобится:

1. Электронная подпись. Заранее получите сертификат ЭЦП, если у вас его нет.
2. Программное обеспечение. Настройте систему для отправки отчетности.
3. Интернет-подключение. Все декларации подаются через онлайн-сервисы.

Срок сдачи — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 1-й квартал 2025 года декларацию нужно подать до 25 апреля.

Подготовка к изменениям требует времени, но, если все сделать заранее, новые правила не принесут лишних сложностей. Настройте работу в программах «1С», изучите изменения в учете и налогах, и ваша работа станет максимально комфортной. Помните: грамотный подход к учету поможет избежать штрафов и сохранить финансовую стабильность вашего бизнеса.