Форма РСВ: поможем сдать отчет по страховым взносам

Хотите знать о РСВ немного больше? Все, что нужно, вы найдете на этой странице.

Кто и как сдает РСВ?

Расчет по страховым взносам обязаны заполнять все организации и предприниматели, которые являются страхователями. При этом не важно, насколько часто они уплачивают взносы за сотрудников. Тип договора также не имеет значения: за работников с договором подряда компания отчитывается с РСВ также, как и за штатных сотрудников с трудовым договором.

Организации, филиалы и обособленные подразделения должны сдавать отчет о страховых взносах по месту ведения своей деятельности или учета. Для обособленных подразделений важно предоставить отчет РСВ по месту нахождения, если у них имеются счета в банках, и они самостоятельно организовывают выплаты или вознаграждения физическим лицам. Во всех остальных случаях обособленные подразделения сдают РСВ по месту нахождения головной организации.

Индивидуальные предприниматели сдают расчет по страховым взносам в налоговую по месту прописки. Если ваша компания не делала страховых взносов за сотрудников в отчетном периоде, РСВ все равно нужно сдавать. При отсутствии данного расчета в налоговой, вашу компанию могут посчитать опоздавшей и начислить штраф. Чтобы этого не случилось, необходимо заполнить обязательные разделы расчета и сдать в налоговую нулевую форму отчетности.

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года страхователи с численностью сотрудников более 10 человек должны предоставлять расчет по страховым взносам в электронном виде.

Сроки сдачи РСВ

Сроки сдачи отчетов по страховым взносам утверждены Налоговым Кодексом РФ. Это 30 число месяца, который следует за отчетным периодом. В 2021 для РСВ определены следующие даты:

• Отчетный период 2020 года – 1 февраля 2021 года.
• 1 квартал– 30 апреля 2021 года.
• 6 месяцев - 30 июня 2021 года.
• 9 месяцев – 1 ноября 2021 года.

Если последний день сдачи расчета по страховым взносам выпадает на праздники или выходные, действует общее правило переноса: срок сдачи передвигается на следующий рабочий день.

При просрочке по сдаче РСВ страхователя штрафует налоговая. Штраф равняется 5% от тех взносов, которые нужно уплатить согласно отчету РСВ. При этом своевременно уплаченные страховые взносы инспектор вычтет из этой суммы. Штраф начисляют как за полный месяц просрочки, так и за его часть. Обратите внимание, что нельзя заплатить штраф меньше 1000 рублей, а также получить его на сумму равную более чем 30% от указанных в РСВ взносов.

Одно из возможных наказаний при отсутствии РСВ – блокировка расчетных счетов. Налоговая имеет на это право, если опоздание с отчетом длилось более 10 дней.

Поможем сдать отчет по РСВ

Как выглядит форма РСВ в 2021 году

С 2020 года введен новый бланк для расчета по страховым взносам, который должны использовать страхователи. Новая форма РСВ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Форма РСВ получила ряд изменений:

• Теперь страхователи обязаны указывать на титульном листе среднесписочную численность сотрудников. Считают ее также, как в отмененной форме «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Порядок е заполнения установлен Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
• Для IT-компаний и разработчиков электроники в новую форму добавлено приложение 5.1. Его заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям работы на пониженном тарифе.
• В форме 2021 года появились новые коды тарифа для плательщика страховых взносов. К примеру, для всех субъектов МСП, которые выплачивают страховые взносы с выплат выше МРОТ по ставке 15%, код тарифа плательщика – «20». Проектировщики или разработчики электроники, программ и баз данных указывают код «22».
• Добавлены коды категорий для застрахованных лиц. К примеру, разработчики электроники должны указывать коды «ВЖЭК» «ВПЭК» и «ЭКБ», а для субъектов МСП с льготными тарифами обложения предусмотрены коды «ВПМС», «ВЖМС» и «МС».

Как и любая декларация, у отчета по страховым взносам есть собственный код – КНД. Форма РСВ по КНД – 1151111.

Нужна помощь для сдачи отчета РСВ? Получите консультацию от нашего специалиста

Получить консультацию

Из чего состоит отчет РСВ

Отчет РСВ состоит из 24 листов. В него входят титульный лист, 3 раздела и приложения к этим разделам. Из этого списка страхователям обязательно нужно заполнить:

Титульный лист

Первый раздел, где указываются сводные данные по взносам. Он состоит из подразделов 1.1 и 1.2, а также Приложений 1 и 2.

Третий раздел, в котором страхователь должен указать индивидуальные сведения.

Остальные листы нужно заполнять только тем страхователям, которые относятся к определенной категории или выполнили соответствующие действия для заполнения данных страниц. К примеру, страхователям, производившим выплаты в течение последних трех месяцев отчетного периода, понадобиться заполнить еще несколько листов формы РСВ:

• Рассчитать все суммы страховых взносов и зафиксировать их в Приложении 1 к разделу 1 (подразделы 1.1. и 1.2.).
• Расчеты взносов на возможный период временной нетрудоспособности должны быть внесены в Приложение 2 к разделу 1.
• Раздел 3.

Порядок заполнения формы РСВ

У данного отчета есть определенные требования в отношении того, кто должен его заполнять.

Проблемы со сдачей отчетности? Поможем решить их на бесплатной консультации

Получить консультацию

Как правильно заполнить отчет РСВ

Титульный лист РСВ

Для начала нужно указать на титульном листе название компании, ее ИНН и КПП. Если речь идет о обособленном подразделении, где зарплату сотрудникам выплачивают самостоятельно, то необходимо указать КПП этого конкретного подразделения.

Далее указывают номер корректировки. Они обозначаются как три цифры: 001,002 и так далее. При первичном расчете впишите значение 000.

Чтобы обозначить период, в котором сдается расчет по страховым взносам, в сроке «Код отчетного периода» необходимо указать нужное значение. Например,. если вам нужно обозначить период в 9 месяцев, то в строке указывайте код «33».

В строке «Код ФНС» нужно указать номер вашей налоговой инспекции. Подавать РСВ нужно в то отделение, где ваша компания стоит на учете.

Строка «По месту нахождения» предназначена для трехзначного кода, который соответствует месту предоставления расчета в налоговую. Найти необходимый код можно в Приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Если для организации актуален уточненный расчет за закрытое ОП или лишенное полномочий начислять выплату, то в строку «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» необходимо вписать код «9», при этом не забудьте указать ИНН и КПП обособленного подразделения в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения».

Строка «Среднесписочная численность» предназначена для указания среднесписочной численности сотрудника за расчетный и отчетный периоды из расчета на 2020 год. Отдельный отчет по этим данным больше никому сдавать не нужно, в том числе это касается и вновь созданных компаний.

После заполнения всех указанных строк, вам остается указать код ОКВЭД, ФИО лица-страхователя, а также дату написания данного расчета.

Графу «Заполняется работником налогового органа» заполнять не нужно.

Заполнение Раздела 1

В первом разделе РСВ вам нужно указать «Тип плательщика»:

• если ваш компания в течение последних трех месяцев отчетного периода осуществляла какие-либо выплаты физическим лицам, то в этой графе пишите цифру «1»;
• если ваша компания не осуществляла никаких выплат физическим лицам в течение последних трех месяцев отчетного периода, указывайте в графе цифру «2».

После этого прописывайте коды ОКТМО и КБК. Для остальных строк вам достаточно данных из Приложений 1 и 2. Для удобства составления расчета рекомендуется начинать заполнение данного раздела с Приложения 1.

Приложение 1 состоит из трех подразделов и предназначено для информации о взносах на ОПС и ОМС.

В подраздел 1.1 вносят данные о взносах на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 указывайте код применяемого тарифа. Если в отчетный период применили больше одно тарифа, то вам необходимо заполнить Приложение 1 для каждого тарифа отдельно.

В строке 010 впишите общее количество застрахованных лиц.

В строке 020 укажите количество сотрудников, у которых есть страховые взносы.

При наличии в компании сотрудников, доход которых превышает предельную базу, их количество нужно вписать в строку 021.

Строка 030 предназначена для суммы доходов ваших работников, при этом необлагаемые доходы фиксируются в строке 040. В строке 045 указывают суммы подтвержденных произведенных расходов, которые связаны с договором авторского заказа или договором об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 представляет собой разницу между данными, указанными в строках 030, 040 и 045.

При превышении предельной базы расчета страховых взносов, то в строке 051 необходимо указать сумму, на которую превысили.

Строка 060 равна сумме страховых взносов, которые начислялись по соответствующему тарифу всем сотрудникам.

Строки под номером 060 и 061 представляют собой разбивку рассчитанных с доходов взносов. Здесь учитываются все доходы, вне зависимости от того, превышают они предельную базу или нет.

Обратит внимание, что все указанные строки с 030 до 062 заполняются в разрезах с начала расчетного периода и за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2 отражает информации о взносах ОМС. Строки в этом подразделе идентичны указанным в подразделе 1.1, поэтому они заполняются почти аналогичным образом. Единственное различие – в строке 060 указывают сумму из строки 050, умноженную на ставку по взносам в ОМС. Пропустить заполнение подраздела по ОМС нельзя – данные обязательно указывать, даже если вы используете ставку ОМС В 0%.

В Приложении 2 расписывают расчет взносов по социальному страхованию. Графу 001 «Код тарифа плательщика» нужно заполнять также, как и в Приложении 1. Строки 001 -160 заполняются в зависимости от количества использованных в отчетном периоде тарифов. В стоке 002 необходимо указать признак выплат.

Строка 010 нужно укажите количество застрахованных лиц, а в строку 015 впишите количество работников со страховыми взносами.

В строках с 020 по 040 указывают следующие суммы:

• 020 – суммы выплат;
• 030 – суммы, необлагаемые страховыми взносами;
• 040 – суммы. Которые превышают предельную базу расчета взносов.

Если компания выплачивала доходы временно пребывающим иностранцам, то эти выплаты указывайте в строке 055. Значения для строки 060 можно получить, умножив данные из строк 050-055 на 2,9% и добавив к этому данные 055 строки, умноженные на 1,8% (ставка по взносам).

Заполнение Раздела 3

Эта часть отчета РСВ заполняется по каждому работнику отдельно.

Строка 010 используется в случае отмены предоставленных ранее сведений по застрахованному лицу. Здесь указывают признак аннулирования сведений «1».

Строки 130–170, 190–210 не заполняются. В них нужно поставить прочерки.

В данном разделе от вас потребуются реквизиты сотрудника: пол, ФИО, ИНН СНИЛС и дата рождения. Помимо этого, нужно указать код страны гражданства (в России – «643»), а также код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт, то вписывайте код «21»)

В подразделе 3.2.1, строке 120, напишите номер отчетного месяца (один из трех)

В графе 130 необходимо указать код категории застрахованных работников. Найти его можно в Приложении 7 Порядка заполнения РСВ.

В строках 140-170 укажите суммы доходов и все страховые взносы. При использовании дополнительных тарифов нужно прописать их в графах 180–210 подраздела 3.2.2.

В строке 190 укажите код застрахованного лица, воспользовавшись Приложением 8 Порядка заполнения.

Хотите быстро сдать отчет РСВ? Запишитесь на бесплатную консультацию наших экспертов

Получить консультацию