Корректирующие и исправительные РСВ в «1С:ЗКГУ 8» с 2018 года

Налоговая служба предупреждает, что с 1 января 2018 г. расчет по страховым взносам за 2017 г., а также уточненные расчеты за отчетные периоды 2017 г. нужно заполнять с учетом контрольных соотношений, которые доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС РФ от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

• Новые требования к РСВ в 2018 году
• Составление расчета по страховым взносам с учетом новых требований
• Уточненные расчеты по страховым взносам в «1С:ЗКГУ 8»

Новые требования к РСВ в 2018 г.

В соответствии с Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 в 2018 г. значительно расширен перечень оснований для непринятия налоговой службой расчета по страховым взносам. Помимо ранее применяемых критериев для отказа в приеме, в приеме РСВ будет отказано в случае наличия ошибок в Разделе 3 по каждому физлицу:

• в суммах выплат и иных вознаграждений;
• в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
• в сумме исчисленных страховых взносов;
• в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу;
• в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу.

Напомним, что раннее уточненный расчет по взносам было необходимо подавать в следующих случаях:

• отражение в неполном объеме или отсутствие необходимых сведений;
• занижение начисленных к уплате сумм взносов.

Новые контрольные соотношения будут применяться с 1 января 2018 г. как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 г., так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) 2017 г.

Составление расчета по страховым взносам с учетом новых требований

С учетом нового порядка проверки соответствия контрольных соотношений необходимо помнить, что суммы взносов на ОПС будут проверяться нарастающим итогом с начала года, а также за последние три месяца расчетного периода. 

Необходимо проверять значения в строках подраздела 1.1 приложения 1 к Разделу 1 на соответствие с суммами Раздела 3. Также следует помнить, что контрольное соотношение будет нарушено, если в расчете будут заполнены два Приложения 1 к Разделу 1 с разными кодами тарифа.

Расчет не будет принят налоговой службой, если в полях, содержащих данные по выплатам и взносам, будут обнаружены отрицательные значения:

• гр. 210, гр. 220, гр. 230, гр. 240 подраздела 3.2.1,
• гр. 280, гр. 290 подраздела 3.2.2,
• ст. 050 – ст. 051, ст. 061 подраздела 1.1,
• ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.1,
• ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.2.

В исходном расчете недопустимо наличие двух Разделов 3 с одинаковыми СНИЛС и ФИО. В уточненном расчете возможно наличие двух Разделов 3 с одинаковым СНИЛС в случае внесения изменений в ФИО. А одинаковые значения ФИО принимаются при различных СНИЛС, если принадлежат разным физлицам. Если уточненный расчет подается с целью исправить паспортные данные (дата рождения, пол и др.), то Раздел 3 заполняется с номером корректировки больше «0». В данном случае порядковый номер соответствует исходному номеру расчета, указывается текущая дата и достоверные значения строк подраздела 3.1.

Из формы РСВ в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» можно проверить контрольные соотношения показателей.

Уточненные расчеты по страховым взносам в «1С:ЗКГУ 8»

Для уточнения персональных данных Раздела 3 расчета по страховым взносам необходимо заполнить:

• персональные данные физических лиц, по которым обнаружены ошибки необходимо перенести из первоначального расчета, указав нули строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета;

  
  

• одновременно по вышеупомянутым физлицам заполняется подраздел 3.1 расчета с учетом актуальных персональных данных, а подраздел 3.2 заполняется согласно установленному порядку.

  
  

Для корректировки сведений о физлицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется с учетом следующего:

• если в исходный расчет был заполнен без учета каких-либо застрахованных лиц, то в уточненный расчет включается Раздел 3 по отсутствующим физлицам и вносятся корректировки в раздел 1;
• при предоставлении ошибочных сведений о физлицах в исходном расчете, уточненный РСВ включает раздел 3 с актуальными персональными данными подраздела 3.1 и нулями в строках 190-300 подраздела 3.2. Также показатели Раздела 1 расчета подлежат уточнению;
• при обнаружении ошибок в подразделе 3.2 расчета по каким-либо физическим лицам, в уточненный расчет включается Раздел 3 с достоверными показателями подраздела 3.2 РСВ, и при изменении общей суммы страховых взносов подлежат уточнению показатели Раздела 1 расчета.