Автоматизация МСФО в «1С:УХ»: все о настройке консолидации

Многие думают, что консолидация – это просто объединение балансов всех компаний группы в один большой файл. Если бы все было так просто, финансовые директора бы так не беспокоились и не стрессовали.

На деле консолидированная финансовая отчетность по МСФО – это взгляд на холдинг как на единый экономический организм.

Главная задача консолидации – «вычистить» эти внутренние обороты. Согласно МСФО (IFRS) 10, вы должны исключить взаимные долги, выручку, дивиденды и нереализованную прибыль, чтобы показать честный результат.

Зачем автоматизировать МСФО в «1С:УХ»: от Excel к системе

Часто в холдингах с выручкой в миллиарды рублей отчетность собирают в Excel.

Обычно это выглядит так: 15 бухгалтеров шлют свои файлы, финдир сводит их в одну таблицу, формулы слетают, макросы виснут, а сверка внутригрупповых оборотов (ВГО) превращается в детективное расследование.

Автоматизация МСФО в «1С:Управление холдингом» решает эти проблемы системно

1. Fast Close (Быстрое закрытие). Вы не тратите недели на сбор данных – система сама подтягивает цифры из баз дочерних обществ.

2. Прозрачность (Drill-down). Вы видите странную цифру в отчете МСФО? Два клика – и вы проваливаетесь к проводке РСБУ, а также видите первичный документ, который ее сформировал. В Excel такой фокус невозможен.

3. Единая версия. Нет путаницы с версиями файлов «Итого_финал_v3_испр». Все работают в едином информационном поле.

Все экземпляры отчетов хранятся в системе и для них предусмотрены статусы («В работе», «Согласован» и др.), в документах также можно увидеть, кто последний и когда вносил изменения и работал с отчетом.

Н2 Состав консолидированной отчетности по МСФО: обязательные формы

Итоговый стандартный пакет, который обычно настраивается в «1С:ERP УХ», включает четыре ключевых отчета плюс примечания (Notes).

Важно понимать, что это настраиваемые конструкторы, а не просто статичные таблички

• Отчет о финансовом положении (Баланс). Показывает активы и обязательства группы после всех элиминаций.

• Отчет о совокупном доходе (ОПУ/P&L). Здесь мы видим реальную маржинальность без накруток внутри группы.

• Отчет об изменениях в капитале. Критичен для холдингов со сложной структурой владения (где есть неконтролирующая доля участия).

• Отчет о движении денежных средств (ОДДС/Cash Flow). Собирается прямым или косвенным методом, очищая потоки от внутренних перебросок денег.

В системе «1С» этот пакет формируется автоматически путем формирования «Экземпляра отчета» – универсального инструмента, где вы один раз задаете правила сбора для каждого показателя (ячейки).

Подготовка консолидированной отчетности и инструменты МСФО в 1С:УХ

Сердце системы – это рабочее место, панель управления подготовкой отчетности. Это не просто метафора. Вы реально видите прогресс-бар по каждой дочерней компании: кто данные загрузил, кто проверил, а кто тормозит процесс закрытия.

Настройка регламента подготовки отчетности: контроль каждого этапа

В «1С:УХ» можно детально настроить регламент подготовки отчетности – это механизм, который определяет порядок действий, сроки и ответственных на каждом этапе закрытия периода.

В рамках регламента настраиваются:

• Период сдачи отчетности – крайние сроки, до которых должна быть готова финансовая отчетность для внешних пользователей или внутренних целей.

• Период консолидации – временные рамки, в течение которых головная организация собирает данные от дочерних обществ, проводит элиминацию ВГО и формирует сводную отчетность группы.

• Этапы подготовки – последовательность операций (импорт данных, проверка, корректировки, согласование, утверждение), которые необходимо выполнить для получения финальной версии отчета.

После настройки регламента система автоматически отслеживает степень готовности отчетности по каждой компании холдинга. На дашбордах видно, кто завершил свой этап, кто задерживается, и где возникли расхождения. Это делает процесс сбора данных управляемым с четкими контрольными точками.

Модели учета: транзакционная и трансформационная

Когда экспертов по внедрению спрашивают: «Как лучше вести МСФО в «1С:УХ»?», они отвечают вопросом на вопрос: «А какая у вас IT-архитектура?».

Система поддерживает два классических подхода и позволяет их комбинировать

1. Транзакционная модель (Трансляция).

Суть: каждая проводка из РСБУ автоматически транслируется в регистр МСФО по предварительно настроенным правилам мэппинга (сопоставления счетов).

Кому подходит: если учет ведется в той же базе (например, все данные, включая оперативные документы, ведутся в «1С:УХ»).

Плюс: детальная расшифровка до документа, легкость в сборе отчетности за счет автоматической трансляции, возможность оперативной корректировки данных для перезаполнения отчетности в кратчайшие сроки.

2. Трансформационная модель.

Суть: мы загружаем только оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) из внешней системы (будь то старая добрая «1С:Бухгалтерия» или SAP) и делаем корректировки «поверх» данных.

Кому подходит: холдингам, внутри которых у организаций учет ведется в разных продуктах/системах.

Плюс: быстрый старт, когда данные просто загружаются и консолидируется уже в 1С:УХ с помощью специализированного пакета сбора данных (ФСД), за счет чего не нужно ломать устоявшиеся процессы в дочерних компаниях.

Элиминация внутригрупповых операций (ВГО)

В «1С:УХ» реализован специальный Портал сверки ВГО.

Он работает как арбитр

• Система сверяет данные продавца и покупателя внутри группы в специализированном рабочем месте.

• Если суммы не сходятся (один отразил отгрузку, другой еще не принял товар), портал показывает расхождение.

• Далее стороны могут вступить в диалог прямо в системе и договориться, чья цифра верная, либо провести автоматическое определение решения по заданным правилам (например, «Прав всегда продавец»).

После сверки элиминирующие проводки (удаление выручки, себестоимости, дебиторки/кредиторки) формируются в специализированной регламентной операции.

В экземплярах отчетов МСФО также возможно задание исключения оборотов ВГО. Шаблоны и аналитика, по которым будет производится сверка, предварительно настраиваются в системе и могут быть скорректированы при необходимости.

Элементы финансовой отчетности: настройка показателей в системе

Когда мы говорим про элементы финансовой отчетности, мы имеем в виду кирпичики, из которых строится здание МСФО: активы, обязательства, капитал, доходы и расходы.

В «1С:Управление холдингом» работа с ними кардинально отличается

Здесь нет жестко зашитого плана счетов МСФО, который нельзя трогать. Наоборот, система предлагает гибкий конструктор. Вы можете использовать единый план счетов МСФО для всего холдинга или настроить несколько планов для разных бизнес-единиц.

В основе всего лежит мэппинг (mapping) – карта соответствия. Вы один раз настраиваете правило: «Счет 10.01 в РСБУ = Запасы сырья в МСФО». Дальше система делает работу за вас.

Но что делать, если прямого соответствия нет? Если в РСБУ актив стоит 100 рублей, а по международным стандартам он уже давно обесценился? Здесь на сцену выходит параллельный учет.

Параллельный учет в «1С»: гибридная модель для сложных активов

Вести параллельный учет в «1С» по всем участкам – это дорого и бессмысленно. Зачем дублировать операции по дебиторке, если она и в РСБУ, и в МСФО одинакова?

Сила «1С:Управления холдингом» в том, что решение поддерживает гибридный подход. Мы берем данные из РСБУ там, где это возможно, и включаем параллельный учет только для тех областей, где стандарты расходятся радикально.

В системе уже автоматизировано несколько ключевых областей параллельной оценки, ниже расскажем о некоторых из них.

Это готовые алгоритмы

1. Внеоборотные активы (ОС и НМА). Система сама пересчитывает амортизацию, если сроки полезного использования или даты принятия к учету в РСБУ и МСФО отличаются.
2. Финансовые инструменты. Ввод информации о финансовых инструментах, на основании которых производится расчет и отражение данных на плане счетов МСФО, происходит в системе автоматически в рамках закрытия месяца
3. Лизинг (IFRS 16). Боль головных бухгалтеров. Программа сама строит график платежей, считает приведенную стоимость и начисляет проценты, отражает данные в МСФО.
4. Резервы и обесценение. Кредитный убыток считается по заданным моделям, а не в Excel-калькуляторе.

Особенно удобно то, что более 50 рутинных действий система выполняет сама. Например, если изменилась структура владения группой, программа автоматически пересчитает гудвил и неконтролирующую долю участия. Вам не нужно поднимать архивы и пересчитывать историю самостоятельно.

Сравнение моделей учета: что выбрать бизнесу

Так что лучше – трансляция или параллельный учет? Нет единого ответа. Одному бизнесу подойдет первый вариант, другому – второй, а кто-то предпочтет комбинировать.

Вот наглядная шпаргалка, которая поможет определиться с архитектурой

Реклассификация: гибкая настройка без изменения данных РСБУ

В процессе подготовки отчетности часто возникает ситуация: данные в РСБУ отражены верно с точки зрения российского учета, но для МСФО они должны находиться в другой строке или категории. Менять что-то в исходной базе РСБУ – долго, рискованно и часто запрещено политикой компании.

В «1С:Управление холдингом» для этого предусмотрен механизм реклассификации. Это инструмент, который позволяет перебросить суммы с одной статьи отчетности на другую уже внутри подсистемы МСФО, не затрагивая первичные данные бухгалтерского учета.

Когда это нужно?

Чаще всего реклассы используются для выполнения требований IFRS по представлению информации (Presentation of Financial Statements):

• Сортировка по срокам: перевод задолженности из краткосрочной в долгосрочную (или наоборот) в зависимости от условий договора, что критично для корректного расчета ликвидности.

• Детализация расходов: выделение специфических затрат (например, маркетинговых или транспортных) из общих административных счетов на отдельные статьи P&L для большей прозрачности.

• Исправление ошибок мэппинга: если при автоматической трансляции сумма попала не на тот счет МСФО, бухгалтер может исправить это одним документом реклассификации, не перенастраивая правила трансляции для всей системы.

В системе это работает через документ «Трансформационная корректировка» или специальные шаблоны операций. Вы просто указываете счет списания и счет зачисления в плане счетов МСФО.

Это позволяет финансовой службе формировать профессиональное суждение и гибко управлять отчетностью, сохраняя при этом «аудиторский след» – каждое изменение зафиксировано и легко проверяется аудиторами.

Вывод: плюсы автоматизации МСФО в «1С:Управление холдингом»

Внедрение системы класса CPM (Corporate Performance Management) – это всегда стресс, инвестиции и перестройка процессов.

Стоит ли игра свеч? Опыт десятков успешных проектов дает однозначный ответ – «да»

Переход на автоматизированную консолидированную финансовую отчетность по МСФО дает бизнесу три фундаментальных преимущества:

1. Доверие инвесторов и банков. Прозрачная, аудируемая отчетность повышает кредитный рейтинг и стоимость компании. Банки видят реальные активы, подтвержденные системой.

2. Управленческая гибкость. Система позволяет сократить время на подготовку отчетности и получить данные для принятия решений быстрее. При использовании транзакционной модели учета (когда данные РСБУ автоматически транслируются в МСФО) отчетность может быть готова практически одновременно с закрытием периода в РСБУ – без ожидания трансформационных корректировок. Это дает руководству фору для оперативных управленческих решений.

3. Экономия ресурсов. Ваши самые дорогие специалисты – финансисты и главбухи – перестают быть операторами ввода данных. Они начинают заниматься анализом, налоговой оптимизацией и стратегией.

МСФО в «1С:УХ» – это стандарт для зрелого бизнеса, который хочет расти и быть управляемым.