Около 2 000 изменений было внесено в бухгалтерское и налоговое законодательство в 2016 году. Изменения коснулись буквально всех сфер деятельности бухгалтера, прочесть достаточно сложно, поэтому самые значимые из них мы собрали для вас в этой статье.
Штраф за просрочку предоставления квартального расчета по НДФЛ
Согласно п.2 ст. 126 НК РФ вашу организацию могут оштрафовать на сумму 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Заморозка счета компании за нарушение срока сдачи Расчета по НДФЛ
Согласно п. 3.2. ст. 76 НК РФ налоговая может заморозить операции по счетам вашей организации, если вы в течение 10 дней от указанного срока не предоставите Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ.
Штраф за недостоверные сведения, поданные в налоговую
Согласно п.2 ст. 126.1 НК РФ вашу организацию могут оштрафовать на 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ, предоставленную в налоговую, в которой вы указали недостоверные сведения. Чтобы избежать наказания, вам следует предоставить уточненные данные до их обнаружения в налоговой.
Подавать отчетность по новой форме можно только через 2 месяца после ее опубликования
Согласно п.5 ст. 5 НК РФ формы налоговой отчетности вступают в силу через 2 месяца после их опубликования. Это полезно знать в тех случаях, когда форма налоговой отчетности изменилась, налоговый период уже закончился, а срок подачи документов не истек.
Налог на добавленную стоимость
- Согласно 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, чтобы использовать заявительный порядок возмещения НДС без предоставления банковской гарантии, совокупная сумма налогов должна составлять минимум 7 млрд рублей.
- Согласно п. 2 ст. 149 НК РФ с 1.10.2016 г. реализация макулатуры (бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также документы с истекшим сроком хранения) не облагается НДС до конца 2018 г.
Налог на доходы физических лиц
- Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ. отчитываться по НДФЛ необходимо ежеквартально – в течение месяца, следующего кварталом, полугодием и девятью месяцами, Расчет за год необходимо отправить до 1 апреля.
- Утверждена форма 6-НДФЛ, расчет по которой необходимо предоставлять в электронной форме. На бумажном носителе можно предоставлять Расчет тем организациям, в которых работает не более 25 человек.
- Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ удержанный НДФЛ вам нужно перечислить на следующий день после выплаты дохода. Отпускные и больничные попадают под исключение – в данных случаях НДФЛ можно перечислить в течение месяца.
- Согласно подпунктам 4,5,6 п. 1 ст. 223 НК РФ с 1.01.2016 г. днем фактического получения дохода физлицом считается последний день месяца, в котором были зачтены встречные требования или списан безнадежный долг компанией, а также для доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам.
Налог на прибыль организаций
- Согласно п. 48.21 статьи 270 НК РФ транспортный налог стал меньше на сумму платы за ущерб, который наносится дорогам большегрузами. Правило действует до 2018 г. включительно.
- Согласно ст. 257 НК РФ, если вы ввели в эксплуатацию имущество с 1.01.2016 г., то оно считается амортизируемым в случае, если его первоначальная стоимость выше 100 000 р.
- Согласно ст. 286 НК РФ лимит среднеквартального дохода от реализации за предыдущие 4 квартала стал больше на 5 млн рублей (теперь он составляет 15 млн руб.).
Страховые взносы
- С 1.01.2016 г. база начислений стала больше: когда сумма дохода, выплаченного работнику нарастающим итогом с начала года, станет больше 796 тыс. рублей, взносы в ПФР вам необходимо начислять по уменьшенному тарифу.
- С момента, когда сумма дохода, выплаченного работнику нарастающим итогом с начала года, станет больше 718 тыс. руб. взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются.
- Изменились КБК для уплаты, пеней и процентов по взносам в ФСС, а также коды для перечисления взносов по дополнительным тарифам в отношении работников, имеющих право на досрочную пенсию, изменены.
Обязательное пенсионное страхование
Согласно п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете вам нужно ежемесячно подавать сведения персонифицированного учета не позже, чем 10 числа месяца, следующего за отчетным. Вам нужно отправлять в ПФР фамилии, имена, отчества, СНИЛС и ИНН своих работников.
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Согласно п. 4 ст. 22 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве с 1 января 2016 г. срок уплаты взносов не зависит от того, в рамках какого договора производятся выплаты – трудового или гражданско-правового. Вам необходимо отправить взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Бухгалтерский учет
Летом 2016 года внесли правки в ПБУ, которые каются упрощенных способов ведения бухучета:
- 5/01 «Учет материально-производственных запасов»;
- 6/01 «Учет основных средств»;
- 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»;
- 14/2007 «Учет нематериальных активов».
Наказания для бухгалтеров стали жестче
Согласно ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ тем, кто нарушил правила бухучета грозит штраф до 10 000 руб. (раньше штраф составлял до 3 000 руб.).
Появился штраф за повторное нарушение – он составляет до 20 000 руб. или дисквалификация до 2-х лет.
Если у вас остались вопросы или вам необходима помощь в подготовке отчетности или учетной политики, обращайтесь к консультантам «ГЭНДАЛЬФ» по телефону: (863) 300-10-12.
