С 2020 года налогоплательщики, которые продают маркированные товары, теряют право на применение ЕНВД и ПСН. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес такие поправки в Налоговый кодекс РФ.
С 01.01.2020 использовать ЕНВД и ПСН нельзя продавцам следующих товаров:
- лекарственные препараты (маркируются согласно Федеральному закону от 12.04.2010 № 61-ФЗ);
- обувные товары (маркируются согласно Распоряжению Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р);
- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (маркируются согласно постановлению Правительства РФ от 11.08.2016 № 787).
Об отмене ЕНВД на Едином семинаре «1С» в Ростове рассказал начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления ФНС России по Ростовской области.
Однако выбор у продавцов остается: им можно перейти как на общую систему налогообложения, так и на УСН. Выбор лучше сделать уже сейчас.
Обратите внимание: для применения УСН в НК РФ установлен ряд ограничений — например, по среднесписочной численности (100 человек), остаточной стоимости основных средств (150 млн руб.), объему выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу (112,5 млн руб.).
Налоговая нагрузка по УСН ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. Подать уведомление о переходе на УСН с 2020 г. нужно в 2019 г., не дожидаясь начала следующего года. Если уведомить ИФНС о переходе позже 31.12.2019 г., то применять «упрощенку» в 2020 г. будет нельзя.
Если у вас есть «1С:Бухгалтерия»
Для анализа, какой из режимов будет наиболее оптимальным для торговли маркированными товарами на вашем предприятии, программой «1С: Бухгалтерия предприятия 8» предусмотрен помощник «Сравнение режимов налогообложения». Помощник находится в разделе «Руководителю», в графе «Планирование».
Для того чтобы определить величину налоговой нагрузки на каждом из режимов, необходимо ввести три основных показателя деятельности предприятия за год: доходы, расходы и размер фонда оплаты труда. Эти данные можно заполнить автоматически, нажав кнопку «Заполнить». Тогда в перечисленные поля будет внесена информация, имеющаяся в базе за последние 12 месяцев. Второй вариант — внести значение показателей вручную. Также есть возможность выбора региона, в котором находится предприятие и основного вида деятельности.
Какие документы необходимо направить в ИФНС
О прекращении применения ЕНВД необходимо сообщить в налоговую инспекцию в течение 5 рабочих дней с даты перехода на другой режим (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Разработаны специальные формы заявлений для снятия с учета по налогу на вмененный доход (утв. приказом ФНС РФ от 11.12.2012 №ММВ-7-6/941@):
- для организаций — форма ЕНВД-3;
- ИП применяют форму ЕНВД-4.
В 2020 г. для предприятий, переставших использовать ЕНВД с начала года, последний день подачи заявления о прекращении ЕНВД — 15 января 2020 г. (срок перенесен в связи с новогодними каникулами).
Если организация решила применять ОСН с нового года, достаточно заявления ЕНВД-3 или ЕНВД-4, никакие дополнительные документы направлять в ИФНС не требуется. По умолчанию после добровольного отказа от ЕНВД с 2020 года будет применяться общая система налогообложения.
Для перехода на УСН в связи с отменой ЕНВД с 2020 г., кроме заявления о прекращении применения ЕНВД, потребуется «Уведомление о переходе на УСН» по форме № 26.2-1, которое следует подать не позднее 31.12.2019 г. (форма утв. Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).
Как подготовиться к 2020 году, если вы торгуете маркированными товарами
- Приобрести программу для ведения учета.
Если вы не использовали программу для ведения учета (легкость применения ПСН и ЕНВД это позволяли), то теперь нужно позаботиться об автоматизации бухгалтерии.
Самое популярное решение: «1С:Бухгалтерия предприятия 8».
- Для минимальных вложений на первом этапе — аренда «1С:Бухгалтерии» в облаке («1С:Готовое рабочее место»), 900 руб./мес. Это решение позволяет работать в базе «1С» с любого устройства, не требует затрат на сопровождение и мощное дорогое оборудование. Попробовать можно бесплатно в течение 14 дней.
- Коробочная версия «1С:Бухгалтерия предприятия 8» ПРОФ — 13 000 руб.
- Изменить учетную политику
Так как смена налогового режима затронет применяемые способы и методы учета, то необходимо будет внести изменения в учетную политику. Новые положения применяются организацией не ранее начала нового налогового периода (п. 12 ст. 167, ст. 313 НК РФ, письма Минфина РФ от 03.07.2018 № 03-03-06/1/45756, от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81943). Внесение любых изменений (дополнений) в учетную политику производится в том же порядке, что и утверждение самой учетной политики — отдельным приказом руководителя организации (индивидуального предпринимателя).
Вы можете заказать правильную учетную политику в нашей компании, тогда специалисты составят ее за вас: проведут нужные настройки в «1С» и оформят бумажный документ согласно требованиям закона.
Как мы поможем:
- Мы получаем от вас информацию о вашей деятельности и способах учета, которые вы используете. А затем составляем приказ об учетной политике, охватывающий все аспекты деятельности вашей организации и полностью соответствующий действующему законодательству.
- Вы получаете составленный приказ о применении учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета на год.
В итоге вы сами согласовываете окончательный вариант. Стоимость услуги — от 5000 руб.
- Изменение настроек ККТ
Настройки онлайн-касс связаны с режимом налогообложения предприятия. Соответственно, при смене налогового режима нужно будет изменить параметры онлайн-кассы. Фискальный накопитель при переходе на общую систему налогообложения менять не нужно — можно доработать с тем, что есть.
Вы можете сделать это как самостоятельно, так и обратиться к специалистам авторизованного сервисного центра по онлайн-кассам.
Стоимость услуги — 1800 руб.
.png)