В 2026 году в России вступит в силу налоговая реформа, которая внесет важные изменения в Налоговый кодекс. Законопроект №1026190-8 предполагает изменения, которые затронут как ИП, так и бухгалтеров. Рассмотрим, что именно изменится и как подготовиться к этим нововведениям.
Уменьшение лимита для УСН
С 2026 года лимит доходов, при котором предприниматели могут быть освобождены от НДС по упрощенной системе налогообложения (УСН), снизится с 60 миллионов рублей до 10 миллионов. То есть, если ваши доходы за 2025 год превысят этот лимит, с 1 января 2026 года вам придется начислять НДС.
Что это значит? Если ваши доходы за 2025 год превысят 10 миллионов рублей, то с 1 января 2026 года вы потеряете право на автоматическое освобождение от НДС. Уменьшение лимита для УСН означает, что вы будете обязаны начислять НДС, если ваши доходы превысят указанную сумму. Если же ИП совмещает ПСН и УСН, то доходы по обеим системам налогообложения суммируются, и для расчета лимита в 10 миллионов рублей нужно учитывать оба режима.
С 2026 года НДС будет начисляться с первого числа месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит в 10 миллионов. Это нововведение касается не только налоговой реформации для ИП, но и для тех, кто уже работает с УСН.
Что делать сейчас?
- Проверьте свои доходы за 2025 год.
- Будьте готовы к новым расчетам с НДС, если ваши доходы превысят 10 миллионов.
- Если вы совмещаете УСН и ПСН, суммируйте доходы по обоим режимам. Если общая сумма за 2025 год превысит 10 миллионов, придется начислять НДС.
Налоговая реформа УСН 2026 изменит правила игры для многих предпринимателей, особенно для тех, кто рассчитывает на освобождение от НДС. Важно заранее подготовиться и контролировать свои доходы, чтобы избежать неприятных сюрпризов в 2026 году.
ПСН: налоговая реформа для ИП
С 2026 года лимит для работы на патентной системе налогообложения (ПСН) снижается с 60 миллионов рублей до 10 миллионов. Это нововведение касается всех ИП, работающих по ПСН. Важно понимать, что если вы совмещаете ПСН с УСН, то доходы по этим системам суммируются для расчета лимита. Если ваши общие доходы по двум системам налогообложения за 2025 год превышают 10 миллионов рублей, вам нужно будет перейти на ОСН.
Что это значит? Если раньше ИП не использовал патент, то начиная с 1 января 2026 года, при получении права на ПСН, он потеряет это право, если выручка по ПСН с начала 2026 года превысит 10 миллионов рублей нарастающим итогом. Также, если ИП в 2026 году совмещает ПСН и УСН, то для расчета лимита в 10 миллионов рублей учитываются суммарные доходы по обоим режимам налогообложения за 2026 год.
Важно отметить, что при совмещении ПСН и ОСН, доходы не суммируются для расчета лимита в 10 миллионов рублей. В этом случае учитывается только выручка по ПСН.
Что делать сейчас?
- Подсчитайте доходы по обоим режимам налогообложения за 2025 год.
- Если ваши доходы суммарно с УСН и ПСН превышают 10 миллионов рублей, готовьтесь к переходу на ОСН.
- Также, если ваши условия работы изменяются (например, уменьшилось количество объектов), можно будет заменить старый патент на новый.
С 2026 года для тех, кто использует патент, появится возможность получить новый патент, если изменится количество объектов или физических показателей в вашей деятельности. Для этого нужно будет подать заявление в ИФНС в течение 10 дней с момента изменений.
Таким образом, налоговая реформа 2026 принесет изменения, которые затронут многих ИП. Важно заранее просчитать свои доходы и быть готовыми к переходу на новый режим налогообложения, если это будет необходимо.
Отмена освобождения от НДС
С 2026 года планируется отменить освобождение от НДС по ст. 149 Налогового кодекса для передачи исключительных прав и предоставления лицензий на российское программное обеспечение.
Это коснется:
- Компьютерных программ и баз данных, включая их обновления и новые функции.
- Программ, которые включены в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
- Программ, попавших в реестр результатов НИОКР и работ военного, специального или двойного назначения.
Таким образом, по ст. 149 НК в пункте 2 подпункте 26 освобождение от НДС будет отменено.
Что делать сейчас?
- Проверьте свои операции с программным обеспечением – если вы передаете права или лицензии на российские программы, будьте готовы, что с 2026 года нужно будет учитывать НДС.
- Пересмотрите налоговый учет – подготовьтесь к обязательному начислению НДС на такие операции с 2026 года.
Так что важно заранее подготовиться к изменениям, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств в будущем.
Изменения для торговли
С 2026 года предполагается значительное сокращение списка видов торговли, которые могут использовать ПСН. Так, ПСН для розничной торговли через объекты стационарной сети с торговыми залами (например, магазины и павильоны) будет отменена. В Налоговом кодексе будет внесена поправка, согласно которой подпункт 45 в статье 346.43 признается утратившим силу, а в пункте 6, подпункт 3 исключат фразу «с площадью торгового зала более 150 квадратных метров».
Кроме того, с 2026 года ПСН будет отменена не только для статичных торговых объектов, но и для тех, у которых нет торговых залов, таких как:
- розничные рынки;
- ярмарки;
- киоски;
- палатки;
- торговые автоматы;
- другие торговые объекты, определенные в законе от 28.12.2009 № 381-ФЗ как сооружения, предназначенные для выкладки товаров и обслуживания покупателей.
С 2026 года на ПСН останется только нестационарная торговая сеть, например:
- развозная торговля (автолавки, автоприцепы, передвижные торговые автоматы);
- разносная торговля (с рук, с лотков, из корзин).
Изменения в Налоговом кодексе
В статье 346.43 НК изменится понятие розничной торговли для целей ПСН. Теперь в это понятие будут входить только:
- Торговля через объекты нестационарной торговой сети.
- Исключается продажа по образцам и каталогам, включая почтовую торговлю и продажи через интернет-платформы (например, маркетплейсы).
- Также будет уточнено, что реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (например, обувь или изделия из натурального меха), не подпадает под ПСН.
Что исключат из НК
С 2026 года в статье 346.43 НК будут исключены определения, касающиеся видов розничной торговли, которые больше не смогут использовать ПСН, например:
- продажа товаров по образцам;
- почтовая и интернет-торговля.
Основные изменения в кодексе
- Подпункт 46 будет изложен в новой редакции, где указано, что ПСН будет применяться только для нестационарной торговли.
- В пункте 3 будут исключены подпункты, касающиеся торговых объектов, не подпадающих под ПСН.
Таким образом, с 2026 года ПСН будет доступна только для нестационарных торговых объектов и разносной торговли. Для стационарных магазинов и торговли через интернет появятся новые ограничения.
Что делать сейчас?
- Проверьте торговые площади – если у вас магазин с залом больше 150 м², переходите на ОСН, так как ПСН для таких объектов отменяется с 2026 года.
- Проверьте выручку – если совмещаете ПСН и УСН, суммарные доходы не должны превышать 10 млн рублей за 2025 год.
- Оцените онлайн-торговлю – для торговли через интернет с 2026 года ПСН не подходит, будьте готовы к переходу на ОСН.
- Подготовьтесь к переходу на ОСН – если ваши виды деятельности не подходят под ПСН, выберите новый налоговый режим.
Налоговая реформа 2026 значительно изменит правила для торговли, особенно для тех, кто использует ПСН. Важно заранее оценить свой бизнес и подготовиться к возможному переходу на новый налоговый режим.
Новые тарифы страховых взносов для МСП
С 2026 года планируется сокращение перечня МСП, которые смогут начислять страховые взносы по пониженному тарифу 15% для ежемесячных вознаграждений каждому работнику, если эти вознаграждения превышают полуторакратный федеральный МРОТ, установленный на 1 января 2026 года. Применять пониженный тариф смогут только те субъекты МСП, чья основная деятельность соответствует перечню, утвержденному Правительством РФ.
Для того чтобы сохранить льготы с 2026 года, предприятиям нужно будет выполнить дополнительные требования, указанные в новом пункте 13.3 статьи 427 НК:
- Основной вид деятельности должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и попадать в перечень видов деятельности, утвержденных Правительством.
- Доля дохода от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
В статье 427 НК будет добавлен новый пункт 13.3, который будет содержать следующие условия:
- Вид деятельности должен быть основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- По итогам отчетного периода доходы от основного вида деятельности должны составлять не менее 70% от всех доходов.
Что делать сейчас?
- Проверьте, попадает ли ваш основной вид деятельности в новый перечень видов деятельности, утвержденных Правительством РФ.
- Просмотрите долю дохода от основного вида деятельности за отчетные периоды – она должна быть не менее 70%.
- Обновите данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП – убедитесь, что ваш основной вид деятельности правильно указан.
- Подготовьтесь к изменениям в расчетах с 2026 года, чтобы не потерять право на пониженный тариф.
С этими изменениями в расчетах страховых взносов важно заранее оценить, соответствует ли ваш бизнес новым требованиям.
Грузоперевозки и АУСН
С 2026 года ПСН будет отменена для грузоперевозок автомобильным транспортом.
В статью 346.43 Налогового кодекса будут внесены следующие изменения:
- В пункте 2 подпункт 10 будет признан утратившим силу.
- В пункте 6 в подпункте 6 слова «грузов и» будут исключены.
Также, в статье 346.45 в пункте 2 в первом абзаце слова «в подпунктах 10, 11, 32, 33» заменят на «в подпунктах 11, 32 и 33».
Изменится и определение транспортных средств
- В пункте 3 подпункт 20 будет изложен в новой редакции. Теперь транспортные средства будут определяться как автотранспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров (включая автобусы и легковые автомобили).
- В пункте 6 добавят подпункт 10, который будет касаться оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
Эти изменения повлияют на деятельность компаний, занимающихся грузоперевозками, так как с 2026 года они больше не смогут применять ПСН для этой сферы.
Страховые взносы для ИП на АУСН с 2026 года
Налоговая реформа 2026 года также затронет индивидуальных предпринимателей, работающих на АУСН (упрощенная система налогообложения для сельхозпроизводителей) и совмещающих ее с частной практикой. Это касается тех, кто ведет деятельность в таких областях, как нотариус, адвокат, медиатор, арбитражный управляющий, оценщик, патентный поверенный и другие формы частной практики.
Так как частная практика не считается предпринимательской деятельностью, она не попадает под АУСН. Для этой деятельности необходимо будет применять ОСН.
В статью 2 будет добавлен пункт, согласно которому нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и другие специалисты, занимающиеся частной практикой, не смогут применять АУСН.
Что делать сейчас?
- Проверьте, применяете ли вы АУСН и совмещаете ли ее с частной практикой (например, работой нотариусом или адвокатом).
- Если вы занимаетесь частной практикой, подготовьтесь к переходу на ОСН с 2026 года.
- Проверьте свою деятельность в реестре и убедитесь, что все виды деятельности, которые вы ведете, правильно отражены.
Эти изменения являются частью налоговой реформы 2026 и требуют от предпринимателей внимательности к изменениям в законодательстве.
Изменения в камеральных проверках
До 2025 года оставалась неопределенность по поводу того, может ли налоговая служба изымать документы в ходе камеральной проверки. Согласно действующим нормам, выемка документов могла быть проведена только в рамках выездной проверки, как указано в пункте 1 статьи 94 Налогового кодекса. Однако в других статьях, таких как подпункт 3 пункта 1 статьи 31 и пункт 4 статьи 93 НК, не уточнялось, при какой именно проверке – камеральной или выездной – может быть проведена выемка. Это вызывало споры и недоразумения.
Кроме того, ранее не предусматривалась возможность изъятия документов как дополнительной меры налогового контроля после рассмотрения материалов проверки, как указано в абзаце 3 пункта 6 статьи 101 НК.
Что изменится с 2026 года?
С 2026 года планируется уточнение формулировок в следующих статьях Налогового кодекса:
- Подпункт 3 пункта 1 статьи 31.
- Пункт 1 статьи 93.
- Абзац 3 пункта 6 статьи 101.
Эти изменения позволят налоговым органам проводить выемку документов как часть камерной проверки, то есть при рассмотрении материалов проверки, что ранее было возможно только в рамках выездной проверки.
Что нужно делать сейчас?
- Будьте готовы к изменениям в проверках – с 2026 года налоговая служба сможет изымать документы даже при камерной проверке.
- Следите за изменениями в Налоговом кодексе – новые уточнения вступят в силу с 2026 года, и это повлияет на порядок проведения проверок.
- Обратите внимание на документы, которые могут быть изъяты, и подготовьтесь к возможной выемке документов при проведении камерных проверок, особенно если вы ведете бизнес с активным налоговым контролем.
Эти изменения означают, что налоговая служба получит больше полномочий для проведения проверок, и вам важно быть готовыми к новым условиям в налоговом контроле с 2026 года.
При чем тут покупка ПО «1С»
Изменения в налоговой системе повлияют на стоимость «1С» в 2026 году.
Однако до конца 2025 года вы можете:
- приобрести новые лицензии «1С» по действующим условиям, без НДС 22%;
- продлить подписки и сервисы по текущим ценам;
- зафиксировать стоимость и избежать дополнительных расходов после вступления изменений.
Отдел до-продаж и продаж ГЭНДАЛЬФ поможет
- уточнить актуальные цены и сроки действия лицензий;
- подобрать оптимальный комплект 1С:ИТС и сервисов;
- оформить продление по текущим условиям, без спешки и переплат.
Мы уже подготовили индивидуальные рекомендации и готовы рассчитать стоимость с учетом ваших задач
Чтобы спокойно войти в новый год, рекомендуем оформить продление или покупку до 31 декабря 2025 года
Подобрать «1С»
 1.png){kind=icon}
.png){kind=icon}