Упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из простейших систем налогообложения. От индивидуального предпринимателя (ИП) требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.
От чего освобожден ИП на УСН?
Предприниматели на упрощенке освобождаются от:
- ведения бухгалтерского учета;
- уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности;
- уплаты НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости).
Какие налоги уплачивает ИП на УСН?
- УСН по ставке 6%. КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110. В зависимости от вида деятельности субъект РФ может снизить ее.
Согласно письму ФНС от 17 октября 2019 г. № БС-3-11/9055, ИП платит налог с доходов, даже если они поступили на его личный счет.
Для расчета единого налога по УСН «Доходы» в налоговую базу входят доходы от реализации услуг – это выручка от оказания услуг как собственного производства, так и приобретенных ранее (ст. 249 НК РФ).
Выручка определяют по всем поступлениям, которые связаны с расчетами за оказанные услуги. Дата получения доходов на УСН – это день поступления денег на счет в банке или в кассу (п.1 ст. 346.17 НК РФ).
- Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в ПФ РФ и ФФОМС РФ.
Обязательное пенсионное страхование
Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется так:
- если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный размер взноса составит 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года;
- если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., фиксированный размер взноса составит 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (26 545 * 8 = 212 360 руб.).
Обязательное медицинское страхование
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляют 6 884 руб. за расчетный период 2019 года и 8 426 руб. за расчетный период 2020 года.
Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.
Зачем нужна книга доходов и расходов?
Согласно статьи 346.24 НК РФ, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в специальной книге учета доходов и расходов организаций. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов.
Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Источником для заполнения данных служит выписка по расчетному счету за соответствующий период.
Когда уплачивать страховые взносы?
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются до 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются ИП не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.
Для того чтобы рассчитать величину 1% от суммы превышения 300 000 руб., обратитесь к данным декларации по УСН (налоговая база «Доходы», строка 113 раздел 2.1.1).
Открываете ИП на УСН?
Подготовьте бухгалтера к ведению учета в 2020 году!
В «ГЭНДАЛЬФ» открыт набор на практический курс «Ведение учета при УСН в «1С:Предприятии 8».
На курсе изучаются такие темы, как:
- Учет денежных средств
- Расчеты с контрагентами. Поставщики, покупатели
- Учет затрат на производство. Выпуск продукции
- Кадровый учет. Учет заработной платы
- Закрытие месяца
- Регламентированная отчетность
Ваш учет будет корректным – запишитесь на курс уже сегодня!
