Отчетность по НДФЛ: поможем сдать квартальный отчет

Подробно о 6-НДФЛ: подводные камни, сроки, штрафы.

Как рассчитывается сумма налога?

С каждого сотрудника вашей компании государство обязательно удерживает налог НДФЛ. В 2021 году он составляет 13% от суммы дохода. Если вы планируете платить сотруднику 30.000 рублей в месяц, то в трудовом договоре нужно указывать сумму 33.900 рублей – эти 3.900 и есть НДФЛ.

Зачем сдавать отчет 6-НДФЛ?

За все уплаченные государству НДФЛ необходимо отчитываться. Именно для этого существует отчет формы 6-НДФЛ, в котором фиксируются выплаченные НДФЛ за квартал. Ранее эти данные сдавали с помощью отчета 2-НДФЛ, в которую входили справки о выплатах со всех сотрудников организации, но в 2021 году ее отменили и данные можно фиксировать только с помощью отчета 6-НДФЛ.

В сумму НДФЛ входит не только заработная плата сотрудников, но и другие доходы, которые от вас получали физические лица:

• любые вознаграждения;
• беспроцентные займы;
• дивиденды;
• подарки, стоимость которых больше 4000 рублей;
• иные денежные отношения между компанией и физическим лицом.

Если физическое лицо хотя бы один раз за год получало от вас какой-либо доход, то сдавать отчет 6-НДФЛ обязательно.

В отчете налоговая требует указывать данные по всем физическим лицам, которые получали от вашей компании доход. Что касается сотрудников, то справки по каждому из них необходимо отразить в приложении к годовому отчету 6-НДФЛ.

Обратите внимание, что понятия «нулевой 6-НДФЛ» не существует. Если вы ничего не выплачивали физическим лицам, то можете просто не сдавать этот отчет.

Когда сдавать отчет 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ предоставляют в налоговую раз в квартал:

• За 1 квартал – в срок до 30 апреля;
• За полгода – в срок до 2 августа;
• За 9 месяцев – в срок до 1 ноября;
• За год – в срок до 1 марта следующего года.

В случае, если вы заплатили физическому лицу только во втором квартале, 6-НДФЛ можно сдать за полугодие, 9 месяцев и год.

Сдавать отчет можно в бумажном и электронном виде. Однако выбирать нельзя: отчетность на бумаге вы можете сдать, если количество сотрудников в компании не превышает 10 человек. Для остальных доступен только электронный отчет.

Разделы 6-НДФЛ: как заполнить верно?

У налогоплательщиков часто возникает такой вопрос, ведь форма 6-НДФЛ имеет свои особенности заполнения.

Раздел 1

Здесь вы указываете только те выплаты, у которых срок перечисления 6-НДФЛ попадает в отчетный квартал, отдельно за каждый месяц.

В строке 020 – это сумма НДФЛ из строки 022, то есть налог, который удерживали за квартал со всех сотрудников.

Строка 021 предназначена для указания сроков перечисления налога. Здесь нужно указать дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. В случае с дивидендами, заработной платой, расчетами при увольнении сотрудника и отдельных выплат по договору ГПХ, это рабочий день, следующий за датой выплаты. Для больничных и отпускных – последнее число месяца, в который произвели их выдачу.

Пример: Если сотрудник получил заработную плату 15 марта и вы сразу же перечислили НДФЛ, то в строке 021 указывайте 16 марта. В строке 022 указывают итоговую сумму удержанного НДФЛ.

Раздел 2

Этот раздел обобщает данные по всем месяцам отчетного периода, начиная с 1 января и заканчивая последним днем отчетного квартала.

Строка 110. Здесь необходимо указать все доходы физических лиц до вычета НДФЛ с января по июнь.

В строках 111, 112 и 113 речь идет о разных видах выплат: дивидендов, выплат по ГПХ и трудовому договору. Указывать нужно все суммы, выплаченные с января текущего года.

В строке 120 нужно указать количество людей, доходы которых отражены в отчете 6-НДФЛ.

Срока 130 предназначена для суммы вычетов по доходам из строки 110, к примеру, детских или имущественных. При этом в строке 140 пишут сумму НДФЛ со всех указанных доходов.

Строку 141 нужно заполнять, если вы осуществляли выплату дивидендов. В строке указывается сумма НДФЛ, которую с них удерживали.

Строка 150 заполняется, если в компании работают иностранные сотрудники с патентом.

В строке 160 нужно указать сумму НДФЛ, которую удержали с начала года. Обратите внимание: эта сумма может не совпадать с той, что указана в строке 140. Такая ситуация возникает, к примеру, если доход получен в одном квартале, а НДФЛ удержан в другом.

В строке 170 указывается НДФЛ, который не получается удержать до конца года.

Строка 180 заполняются в том случае, если вы удержали больше НДФЛ, чем изначально предполагали.

Строка 190 предназначена для тех компаний, где сотрудникам возвращали налог.

Что будет, если не сдать отчет 6-НДФЛ?

Не сдать отчет – значит нарушить закон. В случае, если вы просрочили сдачу отчета 6-НДФЛ, налоговая выпишет штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченной месяц. Если же в 6-НДФЛ указаны недостоверная информация, то сумма штрафа – 500 рублей за каждый неверный документ.

Куда нести отчет?

ИП сдают отчетность по месту прописки, а ООО – по юридическому адресу.

Если в компании работают иностранные сотрудники с патентом, то отчитываться в налоговую можно по месту работы. Это не обязательно должна быть та же налоговая, к которой относится ваша компания.

Отчет 6-НДФЛ, как и любые другие налоговые документы, нужно всегда сдавать вовремя. Благодаря своевременной сдаче отчетности, ваша компания избежит штрафов из-за нарушения налогового законодательства.

Возникли сложности при заполнении 6-НДФЛ?
Наши специалисты помогут решить проблему

Получить консультацию