С 1 января 2018 г. вступили в силу правки в статью 161 НК РФ, которые устанавливают, что при реализации на территории России сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется налоговыми агентами.
Это значит, что покупатели и продавцы лома и шкур обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками НДС или нет.
Фирма «1С» внесла доработку по этому изменению законодательства только в программу «1С:Бухгалтерия 8 КОРП», от доработок для «1С:Бухгалтерии 8 ПРОФ» из-за сложности их реализации отказались.
Тем, кто использует ПРОФ или базовую версию программы, предстоит проводить операции по расчету НДС вручную – или задуматься об апгрейде на КОРП-версию.
Чтобы правильно заполнить декларацию по НДС, необходимо, чтобы верно оформлены были все счета-фактуры.
В счетах-фактурах необходимы ручные корректировки:
- в регистрах в части исчисления НДС (он исчисляется у покупателя),
- в самой форме документа в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 версии ПРОФ.
Обратите внимание: понадобится удаление суммы НДС! Если сумму не удалить – она пойдет к начислению и, соответственно, будет подлежать уплате, что скажется на правильности заполнения декларации по НДС, корректном отражении самого счета-фактуры в разделе 8 и 9 Книги покупок и Книги продаж и в наличии налоговых обязательств перед бюджетом.
Еще одна сложность заключается в правильности выбора кода вида операции, который в «1С:Бухгалтерии 8 ПРОФ», ред. 3.0, необходимо будет вписать вручную.
Поэтому при наличии большого количества счетов-фактур и при их регулярном введении в базу есть вероятность ошибиться или не учесть некоторые нюансы. Намного удобнее использовать для таких целей «1С:Бухгалтерию 8 КОРП», ред. 3.0, где учет таких операций полностью автоматизирован и не требует дополнительных вмешательств со стороны пользователя.
Как вручную отразить продажу лома в «1С:Бухгалтерии 8» ПРОФ
- Оформляем документ реализации, при этом заменяем в таблице ставку НДС на «18/118», очищаем сумму НДС (НДС будет исчислять покупатель) и нажимаем «Выписать счет-фактуру».
Меняем ставку счета-фактуры на «18/118»
- Корректируем печатную форму счета-фактуры: выводим форму на печать и нажимам кнопку «Редактировать». В графе 7 пишем «НДС исчисляется налоговым агентом», в графах 8 и 9 и в итогах по этим графам ставим прочерк. Далее отправляем счет-фактуру на печать.
Заполняем графы 7, 8, 9 счета-фактуры при продаже лома
- Отражаем операцию в книге продаж и декларации. Для этого надо скорректировать движения документа «Реализация (акт, накладная)» по регистру «НДС продажи». Открываем форму просмотра движений (в форме документа «Реализация (акт, накладная)» нажимаем «ДтКт»), ставим флажок «Ручная корректировка». Затем на закладке «НДС продажи» корректируем значение по колонке «Событие»: указываем событие «Налог исчисляет покупатель» (обратите внимание, такое событие присутствует в программе «1С:Бухгалтерия ПРОФ» с версии 3.0.57.17).
Корректируем движение документа по регистру «НДС продажи»
Будьте в курсе всех изменений в НДС и о том, как работать с ними в «1С», в «Прогрессивный бухгалтер».
Таким образом, для того чтобы вести учет НДС при продаже или покупке шкур и лома, вам нужно по каждой реализации:
- Завести номенклатуру со ставкой «НДС 18/118».
- Исправлять НДС в документах, в печатных формах накладных и счет-фактуры.
- Вручную корректировать движения документа «Реализация (акт, накладная)».
В целом, проводить эти операции для каждого документа – трудозатратно, но в ином случае неизбежны трудности с получением вычетов по НДС, а также с использованием коды видов операций для отчетности.
Возможно, ручной настройки будет достаточно для разовых продаж. Однако если это основной вид деятельности вашей компании, вам стоит задуматься о переходе с версии ПРОФ или базовой на версию КОРП программы «1С:Бухгалтерия 8», чтобы данные действия автоматически проводила программа. Такой переход можно совершить на условиях апгрейда «1С».
