УСН – это упрощенная система налогообложения для ведения общего учета доходов и расходов. Система в особенности удобна для малого и среднего бизнеса. Объект налогообложения по УСН – «доходы» или «доходы минус расходы» - вы выбираете самостоятельно.
Как выбрать объект налогообложения при УСН?
Начать стоит с оценки налоговой нагрузки: доходов и расходов, ставки налога в регионе, тарифов страховых взносов. Если ваши расходы составят свыше 60% от выручки, а минимальный налог меньше единого налога с доходов, то выбирайте объект «доходы минус расходы». Так вы снизите налоговую нагрузку на бизнес в 2020 году.
Кто в праве применить УСН объект «доходы минус расходы»?
Перейти на «упрощенку» могут и организации и ИП, но для этого важно соблюдать все критерии, прописанные в главе 26.2 НК РФ.
Критерии для применения УСН
- Доходы за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января 2020 года – 112 500 000 руб.
- Доходы за год, чтобы «не слететь» со спецрежима, если вы уже его применяете – 150 000 000 руб.
- Остаточная стоимость основных средств – 150 000 000 руб.
- Филиалы – отсутствуют.
- Доля других юрлиц в уставном капитале – не больше 25%
- Численность персонала – 100 человек.
- Виды деятельности: банки, страховые и микрофинансовые организации, инвестфонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, НПФ, ломбарды.
Обратите внимание!
Чтобы перейти на УСН с 1 января 2020 года, подать заявление в ИФНС необходимо до 31 декабря 2019 года. Если вы только открыли фирму или зарегистрировали ИП, заявление подается в течение 30 дней с даты регистрации в налоговой.
Переход на УСН будет «гладким»!
Хотите узнать, как в 2020 году корректно вести учет при УСН? В Учебном центре «ГЭНДАЛЬФ» есть курс, который научит этому. Ознакомьтесь с его содержанием прямо сейчас!
Что включает в себя объект «доходы минус расходы»?
Объект налогообложения «доходы минус расходы» - это все доходы, полученные за год, уменьшенные на фактические расходы.
Доходы
Что относят к доходам?
- всю выручку компании;
- разовые и специфические поступления, такие как продажа автомобиля при торговле цветами или проценты по депозитам.
Что исключают из доходов?
- возвраты, в том числе предоплаты и авансы при отмене сделок, задатки, предоставление и возврат займов и другие подобные операции;
- выручку других налоговых режимов, например ЕНВД, при обязательном раздельном учете хозяйственных операций.
Как принимаются в учет доходы при УСН?
Доходы при УСН принимаются в учет любым из вариантов по кассовому методу:
- фактическая оплата через поступления в кассу;
- на расчетный счет;
- в материальной форме при взаиморасчетах на дату акта.
Расходы
Как расходы принимаются к вычету?
Также по кассовому методу – только по факту оплаты. В соответствии со ст. 346.16 НК РФ перечень расходов ограниченный. Есть исключения по способу принятия расходов к учету – не все они признаются по факту и на дату оплаты. Например, предоплата за услуги признается после оказания этих услуг и подписания акта.
Перечень расходов при УСН:
- издержки по закупке, производству и установке основных средств;
- издержки на покупку НМА;
- издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
- затраты, понесенные в связи с получением патентов;
- затраты, связанные с НИОКР;
- затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
- затраты, производимые в рамках договоров аренды;
- затраты по материальным расходам;
- затраты, связанные с оплатой труда;
- затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
- затраты в виде сумм входного НДС;
- затраты, направленные на оплату таможенных платежей;
- затраты, связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
- затраты на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги, включая бухобслуживание;
- затраты на подготовку и переподготовку кадров;
- затраты на канцелярские принадлежности;
- затраты на почтовые, телефонные и другие офисные услуги.
Эти налоги платить не придется!
В 2020 году при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы» вам не придется начислять и платить следующие налоги:
- налог на прибыль, за исключением операций, предусмотренных п.2 ст. 346.11 НК РФ;
- налог НДФЛ «за себя» в части доходов ИП;
- налог на имущество, кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимостью;
- НДС, кроме налога, который платят налоговые агенты и при операциях с импортом.
Единственная льгота, которая есть у компаний и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» – это перенос убытков на будущие налоговые периоды. Убыток можно вычитать из налоговой базы в каждом следующем отчетном периоде в течение 10 лет.
Какие льготы предусмотрены на УСН?
Выбрав объект «доходы минус расходы» компании и ИП получают возможность переносить убытки на будущие налоговые периоды. Убыток можно вычитать из налоговой базы в каждом следующем отчетном периоде в течение 10 лет.
Как готовиться к учету при УСН в 2020 году?
Подготовьтесь на специальном курсе «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения в «1С:Предприятии 8».
Программа курса включает темы, как:
- Учет денежных средств
- Расчеты с контрагентами (поставщики, покупатели)
- Учет основных средств
- Учет нематериальных активов
- Расчеты с подотчетными лицами
- Кадровый учет. Учет заработной платы
- Закрытие месяца
- Регламентированная отчетность
Не упустите возможность изучить функционал «1С:Бухгалтерии», 3.0, чтобы решать учетные задач при УСН без ошибок!
